Как ип нанять работника на нпд — инструкция для ИП в Беларуси (2026)
Проверено редакцией Nalo 03.09.2026 по первоисточникам
Нашли ошибку?Содержание статьи (6 разделов)
Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный режим для самозанятых. Если вы ИП и хотите поручить задачу такому специалисту, можно обойтись без трудового договора. Всё строится на гражданско-правовом договоре (ГПД) — это договор подряда или оказания услуг.
Кого можно нанять как плательщика НПД#
Плательщик НПД — это обычный человек, который зарегистрировался как самозанятый в приложении «Налог на профессиональный доход» и оказывает услуги заказчикам. Он не ваш штатный сотрудник.
Ограничения: Режим НПД подходит только для определённых видов деятельности. Например: репетиторство, программирование, дизайн, ремонт техники, консультации. Нельзя использовать его для торговли или там, где нужна лицензия.
Пошаговая инструкция для ИП#
Шаг 1. Проверить статус исполнителя
Попросите будущего исполнителя открыть приложение «Налог на профессиональный доход» и показать статус. Убедитесь, что он зарегистрирован как плательщик НПД и вид деятельности совпадает с вашей задачей. Скриншот — ваша страховка, сохраните его.
Шаг 2. Заключить гражданско-правовой договор (ГПД)
Договор — обязательная история. Без него отношения висят в воздухе, а налоговая легко переквалифицирует их в трудовые.
- Что указать в договоре: предмет (конкретная работа или услуга), сроки, стоимость, порядок расчётов, порядок сдачи-приёмки результатов.
- Важный пункт: Пропишите условие, что исполнитель — плательщик НПД и обязуется сам заплатить налог со всей суммы по договору. Впишите его регистрационный номер из приложения.
Договор составляется в простой письменной форме, нотариус не нужен.
Шаг 3. Рассчитаться и получить документ
Когда работа сделана и акт подписан, вы перечисляете исполнителю полную сумму по договору.
- Налоги исполнителя: Исполнитель (плательщик НПД) сам в течение 5 рабочих дней после получения денег платит налог через своё приложение. Общая ставка — 16% (10% — налог на профессиональный доход + 6% — взнос в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН)).
- Ваши удержания: ИП не платит за исполнителя подоходный налог (13%) и взносы в ФСЗН (28%). Но тут нюанс: если исполнитель — нерезидент Республики Беларусь (нет вида на жительство и в РБ меньше 183 дней в году), вы обязаны удержать и перечислить в бюджет 13% подоходного налога от суммы вознаграждения.
Попросите у исполнителя справку из приложения НПД или чек об уплате налога. Это ваш документ для учёта расходов.
Шаг 4. Учесть расходы
Оплата по договору с плательщиком НПД считается расходом ИП. Это уменьшает базу для расчёта вашего подоходного налога (20% или 30%) на общей системе. Чтобы всё было чисто, сохраните:
- Подписанный договор ГПД.
- Акт сдачи-приёмки работ/услуг.
- Документ, подтверждающий оплату (платёжное поручение).
- Справку или чек от исполнителя об уплате им НПД (желательно).
Таблица: Сравнение найма работника и плательщика НПД#
| Параметр | Трудовой договор (работник) | Гражданско-правовой договор с плательщиком НПД |
|---|---|---|
| Налоги и взносы ИП | ИП платит: подоходный налог 13% (удерживается из зарплаты), взносы в ФСЗН 28% (от фонда оплаты труда), страховые взносы по обязательному страхованию от 0,6%. | ИП не платит налоги и взносы за исполнителя. Исполнитель платит сам 16% (НПД+ФСЗН). Исключение: удержание 13% подоходного налога, если исполнитель — нерезидент. |
| Отношения | Постоянные, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка. Гарантии: отпуск, больничный, охрана труда. | Разовые или периодические. Результат работы, а не процесс. Социальные гарантии не предоставляются. |
| Документы | Трудовой договор, приказ о приёме, трудовая книжка. | Гражданско-правовой договор, акт сдачи-приёмки. |
| Подходит для | Постоянной штатной работы. | Проектной, разовой работы, привлечения внешних специалистов. |
Пример расчёта с конкретными цифрами#
Показать: Пример расчёта с конкретными цифрами #
Условие: ИП заказал у плательщика НПД (резидента РБ) разработку логотипа за 1 000 рублей. Работа выполнена, акт подписан.
- ИП перечисляет исполнителю: 1 000 руб. (полная сумма по договору).
- Исполнитель платит в бюджет: 1 000 руб. * 16% = 160 руб. через приложение НПД в течение 5 рабочих дней.
- Исполнитель получает на руки: 1 000 - 160 = 840 руб.
- Расходы ИП: 1 000 руб. он может учесть для уменьшения своей налогооблагаемой базы по подоходному налогу.
Если бы исполнитель был нерезидентом: ИП удержал бы из 1 000 руб. подоходный налог 13% (130 руб.), перечислил бы эти 130 руб. в бюджет, а исполнителю выплатил 870 руб. Исполнитель с полученных 870 руб. всё равно обязан заплатить НПД 16% (139,20 руб.).
Частые ошибки и риски#
- Отсутствие договора. Риск огромный: налоговая может признать отношения трудовыми и доначислить ИП все неуплаченные налоги и взносы плюс штрафы.
- Неправильный вид деятельности. Если работа не входит в перечень для НПД, исполнитель не может применять этот режим. Проверяйте соответствие в приложении.
- Задержка с уплатой налога исполнителем. Ответственность на нём. Но вам лучше получить подтверждение оплаты, чтобы потом не было вопросов.
- Путаница в ставках. Ставка НПД с учётом взносов в ФСЗН — 16%. Ставки 10% или 13% (подоходный налог) — это другое. Актуальные ставки всегда можно проверить на официальной странице.
Источники#
Показать источники
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) — pravo.by
- Информация о налоге на профессиональный доход — nalog.gov.by
- Перечень видов деятельности для ИП (Постановление Совмина №457 от 28.06.2024) — pravo.by
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники. Проверено: 2026-09-03