Акт выполненных работ для иностранного заказчика — инструкция для ИП в Беларуси (2026)

Проверено: 3 сентября 2026 года.

Что такое акт и зачем он нужен#

Акт выполненных работ (или акт оказания услуг) — это бумага, которая доказывает: вы, как ИП, оказали услуги иностранному клиенту, в каком объёме и за какую сумму. Он решает три задачи:

• Для вас: по нему вам должны заплатить.
• Для банка: без него не пройдёт валютный контроль, когда иностранные деньги придут на ваш счёт.
• Для налоговой: это основание, чтобы посчитать ваш доход и налог с него.

Работа на иностранца — это экспорт услуг. Тут свои правила и для документов, и для движения денег.

Пошаговая инструкция по оформлению акта#

Шаг 1: Проверьте договор

У вас должен быть договор (контракт) с зарубежным заказчиком. В нём обязательно пропишите:

• Что именно вы делаете.
• Сколько это стоит и в какой валюте (скажем, USD или EUR).
• Когда и как платить.
• Как подписывать акты.

Договор может быть на английском, но для отчётности в Беларуси лучше иметь перевод.

Шаг 2: Составьте акт на русском или белорусском языке

Жёсткой формы нет, но в акте должны быть все нужные реквизиты по статье 10 Закона «О бухгалтерском учёте и отчётности»:

• Название («Акт выполненных работ №…»).
• Дата.
• Кто исполнитель (ваше ФИО как ИП и УНП).
• Кто заказчик (название иностранной фирмы).
• Что сделали (описание услуг).
• Стоимость в валюте и её рублёвый эквивалент по курсу НБРБ на дату оказания услуг (или на другую дату из договора).
• Подписи сторон (или отметка, что заказчик согласен).

Запомните: Сумму в акте пишите в той валюте, что указана в договоре.

Шаг 3: Получите согласие заказчика и подготовьте перевод

Иностранный клиент должен подтвердить, что услуги принял. Идеально — его подпись на вашем экземпляре акта. Если не выходит, сойдёт письмо по почте с подтверждением или подписанный скан.

Для банка понадобится нотариально заверенный перевод акта (а часто и договора) на русский или белорусский. Заверяйте перевод у белорусского нотариуса.

Валютный контроль и продажа валюты#

Когда иностранец переведёт вам оплату, деньги окажутся на валютном счёте ИП в вашем банке. Чтобы их снять или использовать, сделайте две вещи:

1. Отнесите в банк документы: Заявление на валютную операцию, договор с переводом, акт с переводом, выписку о поступлении денег. Банк проведёт валютный контроль.
2. Продайте 30% от суммы: В течение 7 рабочих дней с даты зачисления вы обязаны продать на бирже 30% от этой суммы. Остальные 70% можете оставить в валюте или продать когда захотите. Продажу обычно банк-агент делает автоматически. Это требование по Указу Президента РБ №617 от 27.12.2023.

Расчёт и уплата налогов с дохода от экспорта#

Доход в валюте пересчитывайте в белорусские рубли по курсу Нацбанка РБ на дату, когда услуги оказали (вот тут нюанс — не на дату оплаты). Эта сумма в BYN и будет вашей выручкой для налога.

1. Профессиональный налоговый вычет

Прежде чем считать налог, можно сделать вычет — уменьшить доход на расходы. Варианта два:

• Вычет 20% без документов: Доход умножаете на 20% и вычитаете эту сумму. Доступен всем ИП. Основание — пункт 10 статьи 205 Налогового кодекса РБ.
• Вычет 30% без документов для отдельных видов деятельности: Работает, если вы в розничной торговле, общепите, услугах автотранспорта или пассажирских перевозках. Для других ИП не применяется. Основание — тот же пункт 10 статьи 205 НК РБ.
• Вычет по фактическим расходам: Если есть чеки, акты на расходы, напрямую связанные с доходом (материалы, софт, реклама), вычитаете их полную сумму.

2. Подоходный налог

ИП на общей системе (а таких большинство) платят подоходный налог с предпринимательских доходов.

Важный момент: Лимит в 600 000 BYN действует с 2024 года. Считая налог за квартал, смотрите на общий доход с 1 января по последний день этого квартала.

3. Авансовые платежи и декларация

Налог платится авансами раз в квартал, исходя из дохода за прошлый квартал.

По итогам года нужно сдать годовую декларацию (форма ИД) до 31 марта следующего года. Если по декларации налог выйдет больше уплаченных авансов, доплатите по извещению из налоговой.

Пример расчёта налога (сентябрь 2026)#

Условие: ИП сделал сайт для иностранного клиента в сентябре 2026. По договору — 2 000 USD. Курс НБРБ на дату подписания акта (15 сентября 2026) — 2.95 BYN/USD. С января по конец III квартала ИП заработал 400 000 BYN.

1. Выручка в BYN: 2 000 USD * 2.95 = 5 900 BYN.
2. Профессиональный вычет (20% без документов): 5 900 BYN * 20% = 1 180 BYN.
3. Налоговая база: 5 900 – 1 180 = 4 720 BYN.
4. Ставка налога: Совокупный доход (400 000 + 5 900 = 405 900 BYN) меньше 600 000 BYN, значит, ставка 20%.
5. Сумма подоходного налога к уплате с этого дохода: 4 720 BYN * 20% = 944 BYN.

Эту сумму ИП учтёт в авансовом платеже за III квартал, который нужно оплатить до 22 октября 2026.

Ключевые факты для проверки#

• Подоходный налог: Основная ставка 20%, повышенная 30% при доходе >600 000 BYN за год. Актуальные ставки — в ст. 214 НК РБ.
• Профвычет 30% без документов: Только для ИП в розничной торговле, общепите, услугах автотранспорта и пассажирских перевозках. Условия — в п.10 ст.205 НК РБ.
• Обязательная продажа валюты: 30% от поступления в течение 7 рабочих дней. Подробности — в Указе №617.
• Перечень видов деятельности ИП: Актуальный список разрешённых видов — в Постановлении Совмина №457 от 28.06.2024.

Источники#