Акт выполненных работ с заказчиком из рф — инструкция для ИП в Беларуси (2026)
Проверено редакцией Nalo 03.09.2026 по первоисточникам
Нашли ошибку?Содержание статьи (6 разделов)
Что такое акт выполненных работ и зачем он нужен#
Акт выполненных работ (или услуг) — это первичный документ. Он просто фиксирует факт: вы выполнили работу для российского заказчика, вот объём, сроки и цена. Без этого акта:
- Банк может не проплатить валютный перевод от иностранца — нет документального основания.
- Налоги не посчитать, потому что доход не подтверждён.
- В случае спора с заказчиком будет сложно доказать, что вы своё дело сделали.
По сути, АВР — это основание для оплаты по договору.
Как правильно составить акт: пошаговая инструкция#
Форма — свободная. Главное, чтобы были все обязательные реквизиты из статьи 14 Закона «О бухгалтерском учёте и отчётности».
Шаг 1. Укажите обязательные реквизиты
- Название документа: что-то вроде «Акт выполненных работ № ... от ...».
- Дата составления.
- Кто с кем: ваши данные как ИП (ФИО, УНП, адрес) и реквизиты российского заказчика (название фирмы, ИНН, адрес).
- Основание: ссылка на договор (его номер и дата).
- Суть: подробно опишите, что именно сделали, в каком объёме.
- Стоимость: цена за штуку и итог. Сумму пишите в валюте договора (чаще всего рубли РФ) и её эквивалент в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату подписания акта.
- Подписи сторон с расшифровкой.
Шаг 2. Подпишите и зарегистрируйте акт
Делаете минимум два экземпляра — один вам, один заказчику. Подписываете оба вы и представитель заказчика. Электронная подпись сойдёт, но оригинал надёжнее.
Тут нюанс: если сумма по одному акту (или по всем актам за месяц по одному договору) больше 200 базовых величин, акт нужно зарегистрировать в налоговой. В 2026 году базовая величина — 45 белорусских рублей. То есть лимит для регистрации — 9 000 BYN (200 * 45).
- Если сумма до 9 000 BYN — регистрировать не надо.
- Если сумма 9 000 BYN и больше — бегом в налоговую в течение 5 рабочих дней с даты подписания.
Порядок регистрации установлен законодательством Республики Беларусь. Уточнить актуальные требования и процедуру можно на официальном сайте Министерства по налогам и сборам или в вашей налоговой инспекции.
Шаг 3. Передайте акт заказчику и учтите в бухгалтерии
Подписанный экземпляр отправляете заказчику (почтой или электронно). А со своего экземпляра:
- Отражаете выручку в своей книге учёта доходов.
- Считаете и начисляете налоги.
- Храните акт с договором минимум 5 лет.
Налогообложение дохода по акту с российским заказчиком#
С 1 января 2025 года УСН для ИП в Беларуси отменили. Это прописано в Законе от 30.12.2022 № 231-З. Поэтому ИП, которые работают с иностранцами, теперь на общей системе и платят подоходный налог.
Расчёт подоходного налога
Схема простая:
- Считаете доход: сумму по акту в белорусских рублях (по курсу на дату подписания).
- Применяете вычет: можете уменьшить доход на подтверждённые расходы или, без документов, просто на 20% от суммы дохода (пункт 10 статьи 205 Налогового кодекса). Для ИП в рознице или пассажирских перевозках вычет — 30%.
- Считаете налог: (Доход – Вычет) * Ставка.
Ставки подоходного налога (статья 214 НК РБ):
| Доход за год (нарастающим итогом) | Ставка | Примечание |
|---|---|---|
| До 500 000 BYN включительно | 20% | Действует на всю сумму в пределах лимита. |
| Свыше 500 000 BYN | 30% | Только на часть дохода, которая больше 500 000 BYN. |
Вы выполнили работу для российской компании. По акту — 80 000 российских рублей. Курс Нацбанка на день подписания — 3.2 BYN за 100 RUB. Значит, доход в BYN = (80 000 / 100) * 3.2 = 2 560 BYN.
1. Вычет (20%) = 2 560 * 0.2 = 512 BYN.
2. База для налога = 2 560 - 512 = 2 048 BYN.
3. Подоходный налог (ставка 20%, если годовой доход ещё не перевалил за 500 000) = 2 048 * 0.2 = 409.6 BYN.
Вот эту сумму и платите в бюджет с этого дохода.
Сроки уплаты подоходного налога и сдачи декларации
Налог платится авансами. Крайний срок — 22-е число месяца после окончания квартала.
| Период (квартал) | Срок уплаты авансового платежа | Пример для 2026 года |
|---|---|---|
| I квартал (январь-март) | До 22 апреля | 22.04.2026 |
| II квартал (апрель-июнь) | До 22 июля | 22.07.2026 |
| III квартал (июль-сентябрь) | До 22 октября | 22.10.2026 |
| IV квартал (октябрь-декабрь) | До 22 января следующего года | 22.01.2027 |
В конце года сдаёте годовую декларацию (форма «Индивидуальный предприниматель») — до 31 марта следующего года (за 2026 год — до 31.03.2027). Налоговая её проверит и пришлёт извещение: доплатить или, наоборот, вернут переплату.
Валютные операции: получение оплаты из России#
Чтобы получить российские рубли на счёт в белорусском банке:
- Несите в банк договор и подписанный акт. Это основание для зачисления валюты.
- Банк сам конвертирует рубли РФ в BYN по своему курсу и зачислит белорусские рубли вам на счёт.
- Не забывайте про комиссию банка за валютную операцию.
Ключевые ошибки и как их избежать#
- Нет акта или договора. Банк запросто заблокирует перевод — операция неподтверждённая.
- Ошибка в курсе. Для налогов берите только официальный курс Нацбанка РБ на дату подписания акта (или как в договоре).
- Пропустили регистрацию акта. Если сумма больше 200 БВ (9 000 BYN в 2026 г.), регистрируйте в налоговой за 5 дней. Штраф — до 30 базовых величин (статья 223 НК РБ).
- Путаница с налогами. Не применяйте УСН (её с 2025 года нет) и не берите ставку 16% (не действует). Руководствуйтесь статьями 205 и 214 Налогового кодекса.
Источники для проверки информации#
Показать источники
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (особенно ст. 205, 214, 223).
- Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учёте и отчётности» (ст. 14).
- Постановление Совета Министров РБ от 20.11.2025 №651 (базовая величина на 2026 год).
- Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь (курсы валют).
- Официальный сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.