Репетиторство в Беларуси: НПД, ремесленничество или ИП

Хотите работать репетитором официально? Нужно определиться с правовой формой. Актуальность данных — на 3 сентября 2026 года.

Сравнение вариантов для репетитора#

Всё упирается в налоги и бумажную работу.

Как стать ремесленником-репетитором#

Репетиторство (обучение отдельным предметам, дисциплинам) входит в Перечень ремёсел (подпункт 2.33 приложения к постановлению Совмина № 457).

Шаги для регистрации

1. Подготовьте документы: заявление по установленной форме, паспорт, квитанция об уплате обязательных страховых взносов в ФСЗН за первый месяц работы.
2. Обратитесь в местный исполком (управление/отдел экономики) по месту жительства.
3. Получите свидетельство ремесленника. Регистрация обычно занимает несколько рабочих дней.

Налоги и платежи ремесленника

• Налог на профессиональный доход: Фиксированная сумма ежемесячно. Ставка зависит от места регистрации. Для Минска в 2026 году это 1 базовая величина (БВ) — 45 BYN (ст. 286 НК РБ). Уплачивается до 22-го числа каждого месяца за прошедший месяц.
• Взносы в ФСЗН: 35% от БВ ежемесячно. В 2026 году: 35% * 45 BYN = 15,75 BYN. Уплачиваются до 1-го числа месяца, за который начислены.

Пример для ремесленника в Минске за 2026 год:
Годовой доход: 40 000 BYN (не превышает лимит 47 000 BYN).
Ежемесячные обязательные платежи: налог (45 BYN) + взносы в ФСЗН (15,75 BYN) = 60,75 BYN.
Итого за год: 60,75 BYN * 12 месяцев = 729 BYN.
Это фиксированная сумма, независимо от того, был доход в конкретный месяц или нет.

Как стать индивидуальным предпринимателем (ИП)#

ИП позволяет заниматься репетиторством без годового лимита по доходу.

Шаги для регистрации

1. Подготовьте документы: заявление, копия паспорта, квитанция об уплате госпошлины (0,5 БВ = 22,50 BYN), документ об уплате страховых взносов в ФСЗН.
2. Подайте документы в регистрирующий орган (инспекция Министерства по налогам и сборам по месту жительства).
3. Получите свидетельство о государственной регистрации. Срок регистрации — до 5 рабочих дней.

Налоги и платежи ИП

ИП на общей системе платит подоходный налог с прибыли.

• Налоговая база: Доходы от деятельности минус документально подтверждённые расходы, связанные с их получением. Если расходы не подтверждены, можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20% от доходов (п. 10 ст. 205 НК РБ).
• Ставка налога: 20%. Если прибыль за календарный год превышает 500 000 BYN, то к сумме превышения применяется ставка 30% (п. 4 ст. 214 НК РБ).
• Авансовые платежи: Уплачиваются до 22 апреля, 22 июля, 22 октября и 22 января. Сумма определяется налоговой на основании данных прошлого года.
• Годовая декларация: Сдаётся в инспекцию МНС по месту учёта до 31 марта года, следующего за отчётным.
• Взносы в ФСЗН: Как и у ремесленника — 35% от БВ ежемесячно (15,75 BYN в 2026 году).

Пример для ИП за 2026 год (без подтверждённых расходов):
Годовой доход от репетиторства: 40 000 BYN.
Профессиональный вычет (20%): 40 000 BYN * 20% = 8 000 BYN.
Налоговая база (прибыль): 40 000 BYN – 8 000 BYN = 32 000 BYN.
Подоходный налог (20%): 32 000 BYN * 20% = 6 400 BYN.
Взносы в ФСЗН за год: 15,75 BYN * 12 = 189 BYN.
Итого обязательные платежи за год: 6 400 BYN (налог) + 189 BYN (взносы) = 6 589 BYН.

Пример для ИП за 2026 год (с подтверждёнными расходами):
Годовой доход: 40 000 BYN.
Подтверждённые расходы (учебники, аренда, интернет): 10 000 BYN.
Налоговая база: 40 000 BYN – 10 000 BYN = 30 000 BYN.
Подоходный налог (20%): 30 000 BYN * 20% = 6 000 BYN.
Взносы в ФСЗН: 189 BYN.
Итого: 6 000 BYN + 189 BYN = 6 189 BYN.

Что выбрать: ремесленничество или ИП?#

• Выбирайте ремесленничество, если: ваш ожидаемый годовой доход не превысит 47 000 BYN, вы хотите максимально простую систему учёта и фиксированные ежемесячные платежи.
• Выбирайте ИП, если: вы планируете зарабатывать больше 47 000 BYN в год, нанимать помощников, расширять деятельность или вам важнее минимизировать налог за счёт учёта подтверждённых расходов.

Вне зависимости от формы, закон нужно соблюдать: вести учёт и вовремя платить налоги со взносами.

Источники#