Самозанятость vs ИП vs НПД в Беларуси: что выбрать в 2026
Проверено редакцией Nalo 03.09.2026 по первоисточникам
Нашли ошибку?Содержание статьи (4 разделов)
Информация актуальна на 3 сентября 2026 года. Всегда перепроверяйте по ссылкам на первоисточники.
Ключевые отличия в таблице#
| Критерий | Самозанятость | Индивидуальный предприниматель (ИП) | Налог на профессиональный доход (НПД) |
|---|---|---|---|
| Суть | Просто регистрация физлица, чтобы работать легально. Не ИП и не юрлицо. | Официально созданный субъект для ведения бизнеса. | Спецрежим для физлиц. Можно быть самозанятым или вообще без регистрации. |
| Регистрация | Бесплатно, через портал ЕГР или налоговиков. | Госпошлина — 0,5 базовой величины (22,50 руб. на 2026). Через ЕГР электронно — бесплатно. | Ничего регистрировать не нужно. Просто укажите вид деятельности в декларации. |
| Налоговая ставка | 6% со всего дохода (ст. 297 НК). | Подоходный налог: 20% (п.3 ст.214 НК). Если доход с начала года перевалил за 500 000 BYN — уже 30%. | 10% от дохода (ст. 2991 НК). |
| Налоговая база | Весь ваш доход от этой деятельности. | Доход минус вычет (20% без документов по п.10 ст.205 НК или ваши реальные расходы). Для ИП только в рознице или перевозках — 30%. | Опять же, весь доход по деятельности под НПД. |
| Годовой лимит дохода | 150 000 руб. (ст. 297 НК). | Нет. Но помните про 500 000 BYN и ставку 30%. | 200 000 руб. (ст. 2991 НК). |
| Пенсионные взносы (ФСЗН) | Обязательны, если годовой доход больше 6 000 руб. Ставка — 28%. Точный лимит смотрите на сайте ФСЗН. | Платятся всегда, с любого дохода. Ставка — 28%. | То же самое: обязательны при доходе за год выше 6 000 руб. Ставка — 28%. Уточняйте на сайте ФСЗН. |
| Виды деятельности | Любые, что не запрещены. Некоторые требуют сертификатов. | Только то, что есть в закрытом перечне (постановление №457). Скажем, репетиторство, ремонт, IT. | Тоже ограниченный список (репетиторство, уборка, программирование и т.д.). Полный — в ст. 2991 НК. |
| Отчётность и платежи | Одна декларация в год, до 31 марта. Налог платите по извещению от налоговой. | Авансы каждый квартал — до 22 апреля, июля, октября, января. Годовая декларация — до 31 марта. Доплата — по извещению. | Декларация раз в год, до 31 марта. Налог — по извещению. |
Подробный разбор каждого варианта#
Самозанятость
Вы просто регистрируетесь как физлицо, чтобы легально оказывать услуги или делать работу. Это не ИП.
- Плюсы: регистрация бесплатная и простая, налог низкий и фиксированный — 6%.
- Минусы: маленький годовой лимит, всего 150 000 руб., нельзя официально нанимать сотрудников, виды деятельности ограничены.
Пример: Репетитор заработал за год 120 000 руб. Налог: 120 000 * 6% = 7 200 руб. Плюс, если доход больше 6 000 руб., придётся платить взносы в ФСЗН (28% от дохода).
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Это уже полноценное ведение бизнеса. Упрощёнку (УСН) для ИП отменили с 1 января 2023 года. В 2026 году ИП работает либо на общей системе (платит подоходный), либо на едином налоге (по особому перечню).
- Плюсы: нет потолка по доходам, видов деятельности много (хоть список и закрытый), можно брать работников, налог можно снизить за счёт расходов.
- Минусы: регистрация платная (кроме электронной через ЕГР), налоговая нагрузка выше, отчётность сложнее — авансы каждый квартал (до 22 апреля, июля, октября и января), потом годовая декларация до 31 марта, плюс обязательные взносы в ФСЗН.
Пример: ИП-дизайнер. Годовая выручка — 40 000 руб. Он берёт профессиональный вычет 20% без подтверждения расходов. База для налога: 40 000 - (40 000 * 20%) = 32 000 руб. Подоходный налог: 32 000 * 20% = 6 400 руб. Плюс взносы в ФСЗН: 40 000 * 28% = 11 200 руб.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Это не форма, а специальный режим. Его могут использовать физлица (и самозанятые, и нет), если их работа входит в разрешённый перечень.
- Плюсы: не нужно регистрироваться как ИП или самозанятый, ставка 10% — меньше, чем стандартный подоходный у ИП, лимит побольше, чем у самозанятых — 200 000 руб.
- Минусы: видов деятельности не так много, лимит по доходу всё же есть, работников по трудовому договору нанимать нельзя.
Пример: Фотограф, без всяких регистраций, оказывает услуги под НПД. За год заработал 180 000 руб. Налог НПД: 180 000 * 10% = 18 000 руб. Если доход превысит 6 000 руб., добавятся и взносы в ФСЗН.
Что и когда выбирать: практический гид#
Выбирайте самозанятость, если:
- В год планируете получить не больше 150 000 руб.
- Работаете в одиночку (репетитор, няня, уборщик).
- Хотите начать максимально просто.
Открывайте ИП, если:
- Ваш доход явно перескочит за 150 000 - 200 000 руб. в год.
- Ваш вид деятельности есть в перечне для ИП, но нет в перечне для НПД.
- Планируете нанимать людей по трудовым договорам.
- Много тратите на материалы, аренду — эти расходы можно учесть и снизить налог.
Применяйте НПД, если:
- Вы физлицо, и ваш вид деятельности в списке для НПД.
- Доход где-то между 150 000 и 200 000 руб. в год — больше, чем у самозанятых, но ещё не повод для ИП.
- Не хотите связываться с регистрацией.
Внимание: Нельзя быть одновременно самозанятым и ИП в одной и той же деятельности. И нельзя применять НПД, если вы уже ИП. Придётся выбрать что-то одно.
Источники для проверки информации#
Показать источники
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) — pravo.by.
- Постановление Совмина №457 от 28.06.2024 "О перечне видов деятельности" — pravo.by.
- Постановление Совмина №651 от 20.11.2025 о базовой величине — pravo.by.
- Портал Единого государственного регистра (ЕГР) — egr.gov.by.
- Сайт Министерства по налогам и сборам — portal.nalog.gov.by.
- Сайт Фонда социальной защиты населения (ФСЗН) — раздел о взносах.
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.