ИП или самозанятость по НПД: что выгоднее в 2026

Сравненияобновлено 03.09.2026·6 мин чтения·Редакция Nalo

Проверено редакцией Nalo 03.09.2026 по первоисточникам

Нашли ошибку?
Содержание статьи (6 разделов)
Коротко: Выбор за вами и вашими цифрами. НПД — ваш вариант, если укладываетесь в 150 000 BYN выручки за год и тратите мало: платите фиксированные 10% с дохода. ИП на общей системе — для большего дела, но налог посложнее: 20-30% с прибыли плюс обязательные страховые взносы минимум 3 175,20 BYN в год. Запомните простое правило: если ваши подтверждённые бумагами расходы меньше половины выручки, обычно выгоднее НПД.

Разберёмся, как лучше работать в 2026 году. Сравним два частых варианта: стать индивидуальным предпринимателем (ИП) или работать как самозанятый по налогу на профессиональную деятельность (НПД). Все цифры сверил по первоисточникам.

Что такое ИП и самозанятость по НПД#

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это вы, но зарегистрированные для бизнеса. Вы платите подоходный налог с того, что осталось после расходов (прибыль), и обязательные взносы в Фонд соцзащиты (ФСЗН).

Самозанятый по НПД — это тоже вы, но без регистрации ИП. Вы оказываете услуги или делаете работу и платите только налог на профессиональную деятельность — 10% со всего дохода. Расходы здесь не считаются. Главное ограничение — не перешагнуть за 150 000 BYN дохода в год.

Ключевые отличия в таблице#

Критерий Индивидуальный предприниматель (ИП) Самозанятый по НПД
Налоговая система Общая система (налог с прибыли) или единый налог (для отдельных видов). Спецрежим — НПД.
Ставка налога 20% от прибыли. А если доход с начала года перевалит за 500 000 BYN, то с превышения возьмут 30%. (п.3 ст.214 НК РБ). Чёткие 10% от дохода. (Гл.141 НК РБ).
Что облагается Прибыль (доходы минус расходы). Если не хотите возиться с учётом расходов, можно применить профессиональный вычет — 20% от доходов. (п.10 ст.205 НК РБ). Каждый заработанный рубль. Расходы не вычитаются.
Обязательные платежи в ФСЗН Да. Минимум — 35% от минимальной зарплаты каждый месяц. В 2026 году МЗП = 756 BYN (Постановление Совмина №651 от 20.11.2025). Считаем: 756 * 0,35 = 264,60 BYN в месяц или 3 175,20 BYN за год. Не платите.
Лимит дохода Формально нет. Но после 500 000 BYN дохода за год налоговая ставка подскакивает. Есть, и жёсткий — 150 000 BYN в год. Превысили — автоматически потеряли право на НПД.
Регистрация Обязательна. Госпошлина — 0,5 базовой величины (БВ), в 2026 это 22,50 BYN (1 БВ = 45 BYN). Через Единый госрегистр онлайн — бесплатно. Не нужна. Просто встаёте на учёт как плательщик НПД в своей налоговой.
Виды деятельности Допускается многое, но есть и исключения (например, игорный бизнес). Что можно — смотрите в Постановлении Совмина №457 от 28.06.2024. Список ограничен: консультации, репетиторство, программирование, уборка, ремонт техники и т.д. Полный перечень — в Главе 141 НК РБ.
Отчётность Сдаёте декларацию по подоходному налогу раз в год (до 31 марта). Плюс авансовые платежи — до 22 апреля, июля, октября и января. Подаёте Расчёт налога на профессиональную деятельность каждый квартал (до 20-го числа следующего месяца).

Пояснение про два лимита дохода

В таблице две разные цифры. 150 000 BYN — это жёсткий потолок для самозанятого по НПД. Перешли — и всё, режим НПД для вас закрыт. 500 000 BYN для ИП — это не лимит, а порог. Перешагнули его — и ставка налога на прибыль вырастает с 20% до 30%. Работать можно и дальше, просто платить будете больше.

Считаем налоги на примере#

Ситуация: Фрилансер-программист в 2026 году заработал 120 000 BYN. На интернет, софт и часть аренды он потратил 30 000 BYN (это 25% от дохода).

Вариант 1: Самозанятый по НПД

  • Считаем с чего: со всех 120 000 BYN.
  • Налог НПД (10%): 120 000 * 10% = 12 000 BYN.
  • Взносы в ФСЗН: ничего.
  • Всего отдаём: 12 000 BYN.

Вариант 2: Индивидуальный предприниматель (общая система)

  • Доход те же 120 000 BYN.
  • Вариант А — с подтверждёнными расходами:
    • Прибыль: 120 000 - 30 000 = 90 000 BYN.
    • Подоходный налог (20%): 90 000 * 20% = 18 000 BYN.
  • Вариант Б — с профессиональным вычетом 20% (проще, не считаем расходы):
    • База для налога: 120 000 - (120 000 * 20%) = 96 000 BYN. (п.10 ст.205 НК РБ)
    • Подоходный налог (20%): 96 000 * 20% = 19 200 BYN.
  • Взносы в ФСЗН (минимум): 264,60 BYN в месяц * 12 месяцев = 3 175,20 BYN.
  • Итого платим (по варианту Б, он чаще на практике): 19 200 + 3 175,20 = 22 375,20 BYN.

Что видим: При таких вводных (доход 120 000 BYN, расходы 25%) самозанятость по НПД выгоднее почти на 10 375 BYN.

Что выгоднее лично вам: правило выбора#

Показать: Что выгоднее лично вам: правило выбора #

Решайте, глядя на свои планы.

Выбирайте самозанятость по НПД, если:

  1. Ваше дело есть в списке для НПД.
  2. Твёрдо знаете, что за год не заработаете больше 150 000 BYN.
  3. Ваши реальные расходы, которые можно подтвердить документами, меньше половины ожидаемого дохода. Чем эта доля меньше, тем НПД интереснее.
  4. Хотите минимум отчётности и не собираетесь нанимать людей.
Внимание: Перешагнёте лимит в 150 000 BYN дохода за год — и право на НПД потеряете автоматически, с начала того квартала, где случилось превышение. Придётся переходить на общую систему и, скорее всего, регистрироваться как ИП.

Выбирайте регистрацию ИП, если:

  1. Ваш вид деятельности не подходит под НПД или вы планируете дело из перечня для ИП, которого нет в НПД.
  2. Планируете доход значительно выше 150 000 BYN в год.
  3. Ваши подтверждённые расходы составляют больше 50-60% от выручки. Тогда общая система у ИП может оказаться выгоднее.
  4. Нужен расчётный счёт, планируете нанимать сотрудников, работать с юрлицами или торговать в розницу.
  5. Ваша деятельность попадает под единый налог (это спецрежим для отдельных видов, например, краткосрочный прокат).

Шаги для начала работы#

Чтобы стать самозанятым по НПД:

  1. Проверьте, есть ли ваша деятельность в разрешённом списке.
  2. Подайте в свою налоговую Заявление о постановке на учёт как плательщик налога на профессиональную деятельность. Можно прийти лично или через портал электронных услуг ФНС.
  3. Начинайте работать. Только не забывайте фиксировать доходы для ежеквартального Расчёта.

Чтобы зарегистрировать ИП:

  1. Выберите вид деятельности из актуального перечня.
  2. Подготовьте паспорт и ИНН.
  3. Заполните заявление на регистрацию. Быстрее и бесплатно — онлайн через портал ЕГР. Или можно в исполком, но с оплатой госпошлины 22,50 BYN.
  4. После регистрации (обычно за 1 рабочий день) встаньте на учёт в налоговой и ФСЗН.

Источники#

Показать источники

Это справочный материал, а не юридическая консультация. Актуальность всегда проверяйте по ссылкам на первоисточники. Информация на 3 сентября 2026 года.

Источники: см. раздел «Источники» в статье

Читайте также

ИП или ООО в Беларуси в 2026 году: что выгоднее открытьСамозанятость vs ИП vs НПД в Беларуси: что выбрать в 2026Wildberries или Ozon для белорусского ИП: что выгоднее в 2026Самозанятый, НПД или ИП: что выбрать в 2026 (таблица)