Налог на сдачу помещения в субаренду ип — инструкция для ИП в Беларуси (2026)
Проверено редакцией Nalo 03.09.2026 по первоисточникам
Нашли ошибку?Содержание статьи (7 разделов)
Сдаёте в субаренду часть своего арендованного офиса или склада? Как ИП, вы получаете с этого предпринимательский доход. Значит, нужно его учесть, заплатить налоги и сдать отчётность. Давайте разберёмся, как это работает сейчас.
Какая система налогообложения применяется к доходу от субаренды#
Запомните: с 1 января 2025 года ИП на упрощёнке (УСН) не осталось. Этот режим теперь только для организаций (Закон Республики Беларусь от 29.12.2022 № 239-З).
У ИП сейчас три пути: общая система (подоходный налог), единый налог или налог на профессиональный доход (НПД). Но сдача недвижимости в аренду или субаренду в перечень для единого налога не входит (Постановление Совета Министров РБ от 28.06.2024 № 457).
Итог такой: Ваш доход от субаренды всегда попадает под общую систему — платите подоходный налог. Даже если основное дело у вас на едином налоге или НПД.
Как рассчитать подоходный налог с субаренды#
Считается всё довольно просто, шаг за шагом.
1. Определить налоговую базу (доход)
Складываете все деньги, которые пришли за год от субарендаторов. Учитываете их на дату поступления — на счёт или в кассу.
2. Применить профессиональный налоговый вычет
Можно вычесть расходы. Не хотите с ними возиться? Берите стандартный вычет — 20% от всей суммы дохода (пункт 10 статьи 205 Налогового кодекса РБ). Он подходит большинству ИП.
Вычет в 30% без подтверждения расходов — только для розничной торговли или перевозок. Для аренды он не работает.
3. Применить ставку налога
Основная ставка для ИП — 20% (пункт 3 статьи 214 Налогового кодекса РБ).
Но есть нюанс. Если ваш годовой доход перевалит за 500 000 белорусских рублей, то с суммы превышения придётся заплатить уже 30%. Считается всё нарастающим итогом с января.
| Годовой доход (нарастающим итогом) | Ставка налога |
|---|---|
| До 500 000 BYN включительно | 20% |
| Свыше 500 000 BYN | 30% (применяется только к сумме превышения) |
Пример расчёта налога за год
Допустим: ИП сдаёт угол в офисе. За 2026 год ему поступило 48 000 BYN.
- Доход: 48 000 BYN.
- Профессиональный вычет (20%): 48 000 * 20% = 9 600 BYN.
- Налоговая база: 48 000 – 9 600 = 38 400 BYN.
- Налог по ставке 20%: 38 400 * 20% = 7 680 BYN.
В итоге: За год в бюджет нужно отдать 7 680 BYN подоходного налога.
Сроки уплаты налога и сдачи отчётности#
Налог платится авансами в течение года, а потом делается окончательный расчёт.
| Период | Срок уплаты авансового платежа | Основание для расчёта |
|---|---|---|
| I квартал (январь-март) | До 22 апреля 2026 г. | 1/4 от суммы налога за предыдущий год (по данным извещения из налоговой) |
| II квартал (апрель-июнь) | До 22 июля 2026 г. | 1/4 от суммы налога за предыдущий год |
| III квартал (июль-сентябрь) | До 22 октября 2026 г. | 1/4 от суммы налога за предыдущий год |
| IV квартал (октябрь-декабрь) | До 22 января 2027 г. | 1/4 от суммы налога за предыдущего года |
Годовая декларация: Форму 1-ИП нужно сдать до 31 марта следующего года.
Окончательный расчёт: После декларации налоговая пришлёт извещение. По нему вы доплатите нехватку или зачтёте переплату в счёт будущих платежей.
Нужно ли платить НДС с субаренды?#
Обычно ИП НДС не платят. И порога выручки, который бы обязывал стать плательщиком, тоже нет.
Но есть ловушка. Если ваша выручка за любой квартал по всем видам деятельности превысит 500 000 BYN, вас принудительно зарегистрируют как плательщика НДС (пункт 4 статьи 131 Налогового кодекса РБ). Можно и добровольно.
Если вы не плательщик НДС, то и с субаренды этот налог не берётся.
Отчисления в ФСЗН и Белгосстрах#
С дохода от субаренды, как и с любого другого, ИП платит страховые взносы:
- В Фонд социальной защиты населения (ФСЗН): 35% от суммы дохода за вычетом профессионального вычета (то есть с той же базы, что и для подоходного). Есть годовые минимумы и максимумы, их смотрят по средней зарплате.
- В Белгосстрах: Ещё 1% от этой же базы — на страхование от несчастных случаев.
Точные лимиты и правила проверяйте на сайте ФСЗН.
Порядок действий для ИП#
- Учесть доход. Все поступления от субаренды фиксируйте в своей Книге учёта доходов.
- Рассчитать авансовые платежи. Платите их по графику (до 22.04, 22.07, 22.10, 22.01). Если только начали и авансов нет, идите в налоговую за разъяснениями.
- Вести учёт для вычета. Выберите: или проще — 20% вычет без подтверждения, или считаете фактические расходы (но нужны документы).
- Сдать годовую декларацию. До 31 марта отнесите в свою инспекцию МНС декларацию 1-ИП со всеми доходами.
- Уплатить налог по итогам года по тому извещению, что придёт от налоговой.
- Уплатить взносы в ФСЗН и Белгосстрах в их собственные сроки.
Ключевые документы и ссылки#
- Налоговый кодекс Республики Беларусь: Общая часть, Особенная часть (актуальная редакция).
- Профессиональный вычет (ст. 205 НК): Прямая ссылка на статью.
- Ставки подоходного налога (ст. 214 НК): Прямая ссылка на статью.
- Перечень видов для единого налога: Постановление Совмина №457 от 28.06.2024.
- Официальный сайт МНС РБ: nalog.gov.by — тут смотрите актуальные размеры базовой величины, бланки и реквизиты.
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.