Налог на сдачу авто в аренду ип — инструкция для ИП в Беларуси (2026)

Зарегистрированы как ИП и хотите сдавать машину в аренду? Эта деятельность попадает под общую систему налогообложения. Давайте разберём, какие налоги платить, как их считать и когда.

1. Основной налог: подоходный#

Сдача авто — это оказание услуг. Основной налог с доходов ИП от такой деятельности — подоходный.

Ставка налога

Ставка для ИП — 20%. Прогрессивная шкала (16%/20%/25%) и повышенная ставка в 30% на предпринимательские доходы тут не применяются. (пункт 3 статьи 214 Налогового кодекса РБ).

Налоговая база — то, с чего считают налог. Это доходы от аренды минус расходы или профессиональный налоговый вычет.

2. Как рассчитать налоговую базу#

Закон позволяет уменьшить доходы двумя способами.

Способ 1: Профессиональный налоговый вычет (без подтверждающих документов)

Можно просто вычесть 20% от общей суммы доходов за период (квартал или год). Процент фиксированный, собирать чеки не нужно. (подпункт 1.10 пункта 1 статьи 205 НК РБ).

• Формула: Налоговая база = Доходы – (Доходы × 20%).
• Налог к уплате: Налог = Налоговая база × 20%.

Способ 2: Учёт документально подтверждённых расходов

Если фактические расходы больше, чем те самые 20%, выгоднее учесть их. Что может входить в подтверждаемые расходы:

• Амортизация (износ) автомобиля;
• Затраты на топливо и моторное масло (скажем, если вы доставляете авто клиенту);
• Стоимость мойки и уборки салона;
• Расходы на техобслуживание и ремонт;
• Страхование (КАСКО, ОСАГО);
• Проценты по кредиту на покупку автомобиля;
• Плата за парковку или гараж, связанная с арендным авто.

Все траты должны быть обоснованы и подтверждены платёжками. (статья 205 НК РБ).

• Формула: Налоговая база = Доходы – Подтверждённые расходы.
• Налог к уплате: Налог = Налоговая база × 20%.

3. Обязательные страховые взносы (ФСЗН)#

Помимо налога, ИП обязан каждый месяц платить взносы в ФСЗН. Даже если дохода в этом месяце не было.

Ставка и расчёт

Ставка — 35% от минимальной зарплаты (МЗП) на соответствующий год. В 2026 году МЗП — 369 рублей. (Указ Президента РБ от 18.12.2024 № 429).

• Формула: Взнос в месяц = 369 руб. × 35% = 129,15 руб.
• Итого за год: 129,15 руб. × 12 = 1 549,80 руб.

Если ваш годовой доход перевалит за 600 базовых величин (27 000 руб. в 2026 г.), взносы пересчитают с суммы превышения. Но для аренды авто это случай редкий.

4. Сроки уплаты и отчётность#

Налог и взносы платятся по чёткому графику.

Авансовые платежи по подоходному налогу

ИП платит авансы четыре раза в год. Каждый аванс — это 1/4 от суммы подоходного налога, который вы заплатили за прошлый календарный год. Только начали? Если налог за прошлый год нулевой, авансы начислять не будут до конца первого года работы. (статья 238 НК РБ).

Годовая декларация и итоговый расчёт

• Декларация: До 31 марта следующего года подайте годовую налоговую декларацию (форма «Индивидуальный предприниматель»).
• Доплата налога: Если по итогам года авансов уплатили меньше, чем начислил налог, доплатите разницу по извещению от налоговой.
• Переплата: Переплатили? Сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть.

Страховые взносы (ФСЗН)

Взносы платите каждый месяц не позднее 22-го числа следующего месяца. То есть за сентябрь — до 22 октября.

5. Что нельзя применять: спецрежимы для аренды авто#

Сдавая автомобиль в аренду, ИП не может перейти на упрощённые системы налогообложения.

• Упрощённая система налогообложения (УСН): Для ИП её отменили с 1 января 2023 года. В 2026 году УСН доступна только организациям. (Закон РБ от 30.12.2022 № 231-З).
• Единый налог: Для ИП в 2026 году он действует, но по очень короткому списку видов деятельности. Аренда транспорта в этот список не входит. (Постановление Совмина РБ от 28.06.2024 № 457).

Получается, ИП-арендодателю остаётся только общая система с подоходным налогом.

6. Пример расчёта налога за год#

Исходные данные: ИП Иванов в 2026 году заработал на аренде машины 40 000 рублей. Он решил использовать профессиональный вычет 20%, потому что фактические расходы были меньше.

1. Расчёт налоговой базы: 40 000 руб. – (40 000 руб. × 20%) = 40 000 – 8 000 = 32 000 руб.
2. Расчёт подоходного налога: 32 000 руб. × 20% = 6 400 руб.
3. Обязательные взносы в ФСЗН за год: 129,15 руб./мес. × 12 мес. = 1 549,80 руб.
4. Всего обязательных платежей в бюджет: 6 400 руб. + 1 549,80 руб. = 7 949,80 руб.

7. Порядок действий для ИП#

1. Зарегистрируйтесь как ИП, если ещё не сделали этого. Госпошлина — 0,5 базовой величины (22,50 руб. в 2026 г.), а при электронной регистрации через Единый портал электронных услуг (ЕПЭУ) — бесплатно.
2. Встаньте на учёт в налоговой инспекции по месту жительства.
3. Ведите учёт доходов (а если нужно — и расходов) в книге учёта или бухгалтерской программе.
4. Рассчитывайте и платите авансы по подоходному налогу в указанные выше сроки.
5. Платите ежемесячные взносы в ФСЗН до 22 числа каждого месяца.
6. Подайте годовую налоговую декларацию до 31 марта 2027 года и уплатите итоговую сумму налога по извещению.

Источники и полезные ссылки#