Репетиторство в 2026: ИП или налог на профдоход

Репетиторство в 2026: что выгоднее — ИП или налог на профессиональный доход

С 2023 года белорусские репетиторы могут работать по налогу на профессиональный доход (НПД) — это простой режим через приложение, без регистрации ИП. Давайте разберёмся, когда НПД достаточно, а когда без ИП не обойтись. Сравним на реальных цифрах, со всеми ссылками.

Что такое НПД и подходит ли он репетитору

НПД (налог на профессиональный доход) — режим для физлиц, которым не нужно открывать ИП. Учёт, чеки и уплата налога идут через специальное приложение от Министерства по налогам и сборам. Качайте его в Google Play и App Store (ищите издателя — МНС Республики Беларусь).

Репетиторство прямо входит в список видов деятельности для НПД. Сам перечень установлен нормативно; свежую редакцию всегда проверяйте на странице НПД на nalog.gov.by — там же все разрешённые виды и разъяснения от МНС.

Ставки НПД в 2026 году

НПД регулируется главой 40 Налогового кодекса. Ставки установлены специальной статьёй в этой главе — точный номер статьи и суммы сверьте в действующей редакции на Налоговый кодекс на pravo.by (Особенная часть, глава 40).

На момент проверки действовали такие параметры (суммы порога индексируются, так что уточните по ссылке):

Например, репетитор по математике получил за год 12 000 BYN. Налог: 12 000 × 10% = 1 200 BYN за весь год. Приложение само посчитает налог с каждого чека и покажет, сколько платить.

Про вычет для плательщиков НПД

Когда вы начинаете работать на НПД, государство даёт разовый налоговый вычет — он автоматически уменьшает сумму налога, пока не закончится. Приложение применяет его само, вам ничего делать не нужно. Точную сумму вычета и порядок смотрите в описании режима на nalog.gov.by и в главе 40 НК — сумма устанавливается нормативно и может меняться.

Взносы в ФСЗН при НПД

Главный плюс НПД: часть уплаченного налога идёт в бюджет фонда соцзащиты. То есть отдельных крупных взносов, как у ИП, платить не придётся — они уже «зашиты» в эти 10%. Как именно распределяются деньги, описано на странице ФСЗН по профдоходу. Это делает НПД особенно удобным при небольших и средних доходах.

ИП: когда репетитору нужен этот вариант

Открывать ИП стоит, если вы:

• нанимаете преподавателей или администратора;
• арендуете помещение под учебный центр и работаете «как бизнес»;
• заключаете договоры с организациями, которым нужен полноценный контрагент-ИП;
• совмещаете репетиторство с другими видами деятельности, не подходящими под НПД.

Регистрация ИП — через портал ЕГР (egr.gov.by), госпошлина и порядок описаны там же. Подробнее — в нашей статье «Как открыть ИП».

Сколько платит ИП: методика расчёта

Репетитор-ИП чаще всего работает на подоходном налоге. Методика тут не такая простая, как «20% от всего дохода».

1. Считаем налоговую базу. Из выручки вычитаем документально подтверждённые расходы и уплаченные взносы в ФСЗН. Если расходов нет или их сложно подтвердить, можно применить профессиональный вычет — фиксированный процент от выручки (проверьте актуальный размер по НК на pravo.by).
2. Применяем ставку подоходного налога. Базовая ставка для ИП — сверьте действующее значение в главе о подоходном налоге НК; ставка для ИП с 2024 года повышалась, актуальную смотрите по ссылке.
3. Отдельно платим взносы в ФСЗН. Это основное отличие от НПД.

Про взносы ИП в ФСЗН. Ставка — 35%, но считается не от фактического дохода. База — сумма, которую определяет сам ИП, но не меньше минимальной, привязанной к минимальной зарплате (МЗП) за месяцы деятельности. То есть даже при маленьком доходе есть минимальный обязательный платёж. Порядок и минимальную базу смотрите на странице ФСЗН для ИП. Разбор — в статье «Взносы ИП в ФСЗН 2026».

Сравнение на реальном примере

Репетитор без наёмных работников заработал 12 000 BYN за год, ведёт занятия сам, крупных расходов нет.

Что получается? При доходе 12 000 BYN и работе в одиночку НПД и проще, и, как правило, дешевле. Вы платите фиксированные 10%, включая соцвзносы. А ИП помимо подоходного налога отдельно платит взносы в ФСЗН (минимум привязан к МЗП, даже если доход небольшой). ИП выигрывает только тогда, когда нужен масштаб: сотрудники, помещение, работа с организациями.

Коротко

• Репетитор-одиночка без работников — почти всегда НПД: ставка 10%, взносы в ФСЗН уже внутри, регистрация ИП не нужна.
• Приложение НПД от МНС — в Google Play и App Store; чеки и налог считаются автоматически.
• При старте действует разовый налоговый вычет — сумму сверьте в главе 40 НК.
• ИП нужен, если есть наёмные работники, помещение, договоры с организациями.
• У ИП взносы в ФСЗН (35%) считаются отдельно и не ниже минимума от МЗП — это добавляется к подоходному налогу.
• Все ставки и лимиты меняются ежегодно — проверяйте по ссылкам ниже перед решением.

Источники

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть), pravo.by — глава 40 «Налог на профессиональный доход» и глава о подоходном налоге
• МНС: раздел «Налог на профессиональный доход» (nalog.gov.by)
• ФСЗН: взносы и плательщики НПД
• ФСЗН: взносы для индивидуальных предпринимателей
• Единый государственный регистр (ЕГР): регистрация ИП
• Приложение НПД в Google Play / App Store

Смежные статьи: НПД в 2026 · Взносы ИП в ФСЗН 2026 · Как открыть ИП · Подоходный налог ИП.

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.

При электронной регистрации через портал егр госпошлина не взимается.