Авансовые платежи ИП по подоходному: когда и сколько

Индивидуальные предприниматели на подоходном налоге платят его не раз в год, а поквартально — авансами. Давайте разберёмся, какие суммы и в какие сроки нужно перечислять, чтобы потом не разбираться с пенями.

Кто из ИП платит подоходный налог в 2026 году

С 1 января 2023 года упрощёнка (УСН) для ИП закончилась, Единый налог для ИП действует по закрытому перечню видов деятельности. На 2026 год у предпринимателя, по сути, два пути:

• Подоходный налог — основной режим. Обычная ставка для ИП — 20% с налоговой базы (доходы минус расходы и вычеты).
• Налог на профессиональный доход (НПД) — вариант для некоторых видов деятельности, ставка 10% (если превысите лимит дохода — ставка будет выше). Платится через приложение, авансов там нет.

Эта статья — именно про подоходный налог ИП. Только по нему и есть квартальные авансы.

Как считается налоговая база: доходы минус расходы

Подоходный налог ИП платит не со всей выручки, а с прибыли. Схема простая:

1. Считаете доходы за период.
2. Вычитаете подтверждённые расходы (те затраты на бизнес, которые можете подтвердить документами).
3. Применяете вычеты, если имеете на них право.
4. С получившейся базы берёте 20%.

Профессиональный вычет 20%

Если у ИП нет документов на расходы, можно взять профессиональный налоговый вычет в размере 20% от суммы подлежащих налогообложению доходов (ст.205 НК Особенной части). Тут нюанс:

• Вычет 20% применяется вместо учёта фактических расходов — совмещать нельзя, выбираете что-то одно.
• Вычет считается по итогам года, к общей сумме доходов, а не поквартально.
• Точную формулировку и перечень доходов, к которым применяется вычет, проверьте по ст.205 — норму уточняют.

Пример. ИП делает handmade-свечи. За квартал доход — 8 000 руб. Документов на воск и фитили нет. Берёт вычет 20% = 1 600 руб. База = 8 000 − 1 600 = 6 400 руб. Налог = 6 400 × 20% = 1 280 руб.

Когда платить авансы: сроки по кварталам

Подоходный налог ИП платится авансами каждый квартал. Срок уплаты — не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (ст.217 НК Особенной части). Декларацию нужно подать не позднее 20-го числа того же месяца.

Как считать аванс нарастающим итогом

Каждый квартал считаете нарастающим итогом с начала года. То есть берёте доход за все прошедшие месяцы года, считаете налог и отнимаете то, что уже заплатили в предыдущих кварталах.

Пример за год для ИП-свечника (ставка 20%, вычет 20%):

Итог за год: годовая декларация — до 31 марта следующего года, доплата разницы — по извещению налоговой.

Пеня за просрочку

За несвоевременную уплату начислят пеню. Формула из ст.55 Общей части НК:

Пеня = сумма недоимки × (ставка рефинансирования / 360) × количество дней просрочки.

Пеня капает за каждый календарный день, начиная со дня, следующего за сроком уплаты. Ставка рефинансирования — плавающая. Ниже условный пример (ставка взята для иллюстрации, действующую проверьте на nbrb.by):

• Недоимка: 1 280 руб.
• Ставка рефинансирования (пример): 9,5%.
• Просрочка: 10 дней.
• Пеня = 1 280 × (0,095 / 360) × 10 = ≈ 3,38 руб.

Как оплатить

1. Сформируйте и подайте декларацию через личный кабинет плательщика на портале МНС.
2. Оплатите налог по реквизитам своей налоговой (ЕРИП, банк-клиент, касса банка).
3. Сохраните подтверждение платежа.

Реквизиты и коды платежа зависят от района, где вы зарегистрированы как ИП — уточняйте в своей инспекции или в личном кабинете.

Коротко

• Базовый режим для ИП в 2026 — подоходный налог по ставке 20%; УСН для ИП отменена (единый налог действует).
• Авансы платятся поквартально: декларация до 20-го, уплата до 22-го числа месяца после квартала.
• Итог за год: годовая декларация до 31 марта, доплата разницы — по извещению налоговой.
• Расчёт — нарастающим итогом; профессиональный вычет 20% применяется вместо фактических расходов.
• Пеня = недоимка × (ставка рефинансирования / 360) × дни; ставку берите актуальную на nbrb.by.

Источники

• Налоговый кодекс РБ (Особенная часть), глава 18 — подоходный налог с физлиц и ИП (ст.205 — вычеты, ст.214 — ставки, ст.217 — порядок и сроки уплаты)
• Налоговый кодекс РБ (Общая часть), ст.55 — пеня; ст.4 — исчисление сроков
• МНС: раздел для индивидуальных предпринимателей
• Национальный банк РБ: ставка рефинансирования (актуальные значения и история)

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.