Какой налог платить за торговые автоматы в РБ

Торговые автоматы — популярное дело для предпринимателей в Беларуси. Но с налогами тут всё довольно строго: выбор систем небольшой, а в расчётах есть свои тонкости. Давайте разберёмся, какие ставки и сроки действуют в 2026 году, и посчитаем на примерах.

1. Какая система налогообложения применяется#

Розничная торговля через автоматы не попала в закрытый перечень видов деятельности ИП (Постановление Совмина №457), где разрешён единый налог. А упрощённую систему (УСН) для ИП отменили с 1 января 2023 года.

Что в итоге? Торгуя через автоматы, ИП работает на общей системе налогообложения (ОСН). Это значит, нужно платить подоходный налог и страховые взносы.

2. Подоходный налог ИП: ставка и расчёт#

Считается он с выручки, но можно вычесть профессиональный налоговый вычет и подтверждённые расходы.

Профессиональный налоговой вычет

Это та часть дохода, с которой налог не берут. Применяется автоматически.

• Без подтверждающих документов: вычет равен 20% от всей выручки (п.10 ст.205 Налогового кодекса РБ).
• С документами: можно учесть все обоснованные траты на бизнес — закупку товара, аренду места под автомат, ремонт, бензин для доставки и так далее.

Ставка подоходного налога

Обычная ставка — 20% (п.3 ст.214 Налогового кодекса РБ).
Но тут нюанс: если ваш совокупный доход с начала года превысит 500 000 BYN, то со всей суммы превышения придётся заплатить уже 30%.

Пример расчёта подоходного налога

Ситуация: ИП Петров поставил 5 кофейных автоматов. За первый квартал 2026 года он выручил 80 000 BYN. Расходы на кофе, стаканчики, сиропы и обслуживание, подтверждённые чеками, — 45 000 BYN.

1. Выручка: 80 000 BYN.
2. Расходы (по чекам): 45 000 BYN.
3. База для налога (выручка минус расходы): 80 000 - 45 000 = 35 000 BYN.
4. Подоходный налог (20%): 35 000 * 20% = 7 000 BYN к уплате за квартал.

Сравним: если бы Петров не собирал чеки, он мог бы применить вычет 20%. Тогда база: 80 000 - (80 000*20%) = 64 000 BYN. Налог: 64 000 * 20% = 12 800 BYN. В его случае вести учёт расходов оказалось выгоднее.

3. Страховые взносы (ФСЗН)#

Эти взносы в фонд соцзащиты ИП платит за себя в обязательном порядке, даже если доходов вообще нет.

• Ставка: 35% от базы для расчёта (ст.12 Закона РБ №125-З).
• Минимум: взнос считается как 35% от суммы 10 размеров минимальной зарплаты (МЗП) за каждый месяц года. Если ваш годовой доход окажется больше этой минимальной суммы, считать будут уже от реального дохода.

На 2026 год базовая величина (БВ) — 45 BYN. Минимальная зарплата привязана к БВ. Точный размер МЗП нужно смотреть на момент расчёта. Возьмём для примера МЗП = 1 БВ (45 BYN) в месяц.

Считаем минимальный взнос за год:
МЗП в месяц: 45 BYN.
Минимальная база за год: 10 МЗП * 12 месяцев = 10 * 45 * 12 = 5 400 BYN.
Минимальный взнос в ФСЗН за год: 5 400 * 35% = 1 890 BYN.
Платим поквартально равными частями: 1 890 / 4 = 472,50 BYN.

А если ваш доход за год, например, 100 000 BYN, то взнос будет: 100 000 * 35% = 35 000 BYN — это больше минимума. Вот эти 35 000 BYN и придётся заплатить.

Сроки уплаты: до 22 числа месяца, следующего за кварталом (22 апреля, 22 июля, 22 октября, 22 января). Доплату за год (если доход выше минималки) — тоже до 22 января следующего года.

4. Налог на добавленную стоимость (НДС)#

По умолчанию ИП не платит НДС. Но есть условие: зарегистрироваться как плательщик НДС придётся, если обороты по продажам (включая торговлю из автоматов) превысили 110 000 BYN за прошлый календарный год (ст.143 Налогового кодекса РБ). Можно перейти на НДС и добровольно.

Основная ставка НДС — 20% (ст.103 НК РБ). Для вендинга применяется именно она.

Короче, если порог в 110 000 BYN не пройден и вы не зарегистрированы как плательщик НДС, этот налог с продаж вам начислять и платить не нужно.

5. Сроки уплаты налогов и взносов в 2026 году#

Давайте соберём все важные даты в одной таблице.

6. Практические шаги для старта#

Источники и где проверить актуальность#