Какой налог платить за посуточную сдачу жилья в РБ 2026

Актуально на 3 сентября 2026 года.

Работаешь как ИП и сдаёшь квартиры/комнаты посуточно? Ты на общей системе налогообложения. Главный платеж — подоходный налог. УСН для ИП уже не существует с 2023 года, забудь про неё.

Как считается налог: формула и ставки#

Платишь не со всей выручки, а с того, что осталось — с прибыли. Вот базовая формула налога за год:

(Доходы − Расходы − Профессиональный налоговый вычет) × Налоговая ставка = Налог

1. Доходы и расходы

Доходы — это вся твоя выручка за год. Каждый платёж от жильцов нужно учесть.

Расходы — это подтверждённые затраты на то, чтобы этот доход получить. В посуточной аренде это обычно:

• Коммуналка (свет, вода, газ, мусор).
• Ремонт и содержание (материалы, работа мастеров).
• Покупка мебели, техники, постельного белья для сдачи.
• Уборка.
• Платная реклама (например, размещение на сайтах).

Без документов не сойдёт — нужны чеки, квитанции, акты, договоры.

2. Профессиональный налоговый вычет

Не хочешь или не можешь подтвердить все расходы бумагами? Можно взять профессиональный вычет — это процент от доходов, который списывается автоматом.

Для посуточной аренды (вид деятельности «Услуги по предоставлению мест для краткосрочного проживания») вычет составляет 20% от доходов.

Тут нюанс: эти 20% действуют для всех доходов ИП, кроме розничной торговли и пассажирских перевозок (там 30%). Не путай с налогом для самозанятых — их ставка 10%, а это совсем другая история.

Основание: пункт 10 статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Выбирай, что выгоднее: посчитать налог по реальным расходам или применить этот вычет в 20%. Бери вариант, где налоговая база меньше.

3. Налоговая ставка

Основная ставка подоходного налога для ИП — 20%.

Но если твой доход с начала года перевалит за 500 000 белорусских рублей, с суммы превышения будь готов отдать 30%.

Основание: пункт 3 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Пример расчёта налога за 2026 год#

Ситуация: ИП Иванов сдаёт квартиру. За год выручка 40 000 рублей. Расходы по документам (коммуналка, уборка, ремонт) — 8 000 рублей. Он использует профессиональный вычет 20%, потому что так выходит не хуже.

Считаем:

1. С реальными расходами: 40 000 − 8 000 = 32 000 рублей прибыли.
2. С профвычетом: 40 000 − (40 000 × 20%) = 40 000 − 8 000 = 32 000 рублей. Здесь суммы одинаковы.
3. Доход меньше 500 000 руб., значит, ставка 20%.
4. Налог за год: 32 000 × 20% = 6 400 рублей.

А если бы доход был 600 000 руб., а расходы (или вычет) — 120 000 руб.:

1. Прибыль: 600 000 − 120 000 = 480 000 руб.
2. Порог в 500 000 не превышен, так что вся прибыль облагается по 20%.
3. Налог: 480 000 × 20% = 96 000 руб.

Допустим, прибыль составила 550 000 руб. (доход больше 500 000):

1. Часть прибыли в пределах 500 000 руб. — ставка 20%.
2. Превышение: 550 000 − 500 000 = 50 000 руб. — ставка 30%.
3. Налог: (500 000 × 20%) + (50 000 × 30%) = 100 000 + 15 000 = 115 000 рублей.

Сроки уплаты налога и отчётность#

Подоходный налог платишь авансами в течение года — по итогам кварталов, когда был доход.

Запомни: Аванс считаешь от реальной прибыли за квартал. Не было дохода или вышел в минус — платить за этот период ничего не надо.

По итогам года:

1. До 31 марта 2027 года подаёшь годовую декларацию (расчёт) по подоходному налогу.
2. Если авансов заплатил меньше, чем вышло по итогу года — доплачиваешь. Срок — по извещению от налоговой после проверки твоей декларации.
3. Переплатил? Сумму зачтут в счёт будущих платежей или вернут по заявлению.

Взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН)#

Все ИП платят взносы в ФСЗН. Это обязательно, даже если не работаешь и дохода нет. Сумма фиксированная.

Считается от бюджета прожиточного минимума (БПМ), а не от базовой величины. БПМ меняется, его устанавливают поквартально.

Формула для ИП без работников в 2026 году:

35% × БПМ (в среднем на душу населения) × 12 месяцев

Скажем, если БПМ на 2026 год будет 300 рублей, то годовой взнос: 35% × 300 руб. × 12 = 1 260 рублей.

Сверяй актуальный размер БПМ на текущий квартал на официальном сайте Министерства труда и социальной защиты РБ.

Взносы можно платить как удобно: раз в год, поквартально или каждый месяц. Крайний срок за 2026 год — 31 марта 2027 года.

Нужно ли платить НДС при посуточной аренде?#

По умолчанию ИП не платит НДС. Можешь работать без него, даже если выручка огромная. Порога для обязательной регистрации плательщиком НДС для ИП просто нет.

Добровольно встать на НДС можно, подав заявление. Но для посуточной аренды это почти всегда невыгодно: учёт сложнее, а платить придётся 20% с выручки.

Подробнее о НДС для ИП: раздел на сайте МНС РБ.

Ключевые факты для проверки#

• Базовая величина в 2026 году: 50 рублей (с 1 января 2026). Основание: Постановление Совета Министров №651 от 20.11.2025.
• Госпошлина за регистрацию ИП: 0,5 базовой величины = 25 рублей. При электронной регистрации через Единый портал электронных услуг (ЕГР) пошлина не взимается.
• Вид деятельности: «Услуги по предоставлению мест для краткосрочного проживания» входит в Перечень видов деятельности, утверждённый Постановлением Совмина №457 от 28.06.2024.
• УСН для ИП: Не применяется с 1 января 2023 года. ИП работают на общей системе (подоходный налог) или, для отдельных видов, на едином налоге.

Источники#