Как рассчитать единый налог для ИП: примеры 2026
Проверено редакцией Nalo 03.09.2026 по первоисточникам
Нашли ошибку?Содержание статьи (6 разделов)
Единый налог — специальный режим для предпринимателей. Он заменяет подоходный налог и сильно упрощает учёт: вы платите фиксированную сумму, которая не привязана к вашим доходам или расходам. Давайте разберём, подойдёт ли он вам в 2026, как найти свою ставку и посчитать сумму на реальных примерах.
Проверено 2026-09-03.
Кто может работать на едином налоге в 2026#
Перейти на этот режим можно, если выполняются три условия разом:
- Вид деятельности должен быть в официальном перечне. Этот список утверждён правительством и содержится в Постановлении Совета Министров №457 от 28.06.2024.
- Численность работников за прошлый год — не больше 50 человек. Считаются все, включая работающих по договорам подряда.
- ИП не должен быть плательщиком НДС (за исключением ввоза товаров в Беларусь). На едином налоге вы по умолчанию НДС не платите.
Если всё совпадает — можно нести в свою налоговую заявление о переходе на единый налог.
Ставки единого налога для ИП в 2026#
Размер налога считается так: базовая величина (БВ) умножается на ставку и на количество месяцев работы. Базовая величина (БВ) — это сумма, от которой правительство считает разные платежи. В 2026 году 1 БВ = 45 руб. (согласно Постановлению Совмина №651 от 20.11.2025).
Ставка — это коэффициент к БВ. Он свой для каждого вида деятельности. Ниже — несколько примеров. Полный и актуальный список всегда смотрите в Постановлении №457.
| Код ОКЭД | Вид деятельности | Ставка (в БВ за месяц) | Сумма за месяц в 2026 году (45 руб. * ставка) |
|---|---|---|---|
| 55.10 | Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (до 50 мест) | 7,5 | 337,50 руб. |
| 45.20 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств | 1,0 | 45 руб. |
| 47.19 | Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах (площадь до 20 кв.м) | 0,75 | 33,75 руб. |
| 96.02 | Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты | 0,5 | 22,50 руб. |
Запомните: В таблице — только часть видов. Скажем, для ремонта компьютеров ставка может быть 0,5 БВ, а для строительства — 2,0 БВ. Всегда сверяйте свой код ОКЭД с первоисточником.
Считаем единый налог: формула и примеры#
Формула простая:
Единый налог = Базовая величина × Ставка по виду деятельности × Количество месяцев работы
Месяцы считают с того, что идёт после подачи заявления о переходе. Если начали деятельность в середине месяца, он всё равно считается полным.
Пример 1: Парикмахерская
ИП оказывает услуги парикмахерской (код 96.02). Ставка — 0,5 БВ. В 2026 году ИП работает на едином налоге все 12 месяцев.
- Считаем за месяц: 45 руб. (1 БВ) × 0,5 = 22,50 руб.
- Считаем за год: 22,50 руб. × 12 месяцев = 270 руб.
Именно эту сумму (разбитую на квартальные платежи) ИП и заплатит в бюджет за 2026 год.
Пример 2: Небольшой магазин
ИП ведёт розничную торговлю в магазине площадью 15 кв.м (код 47.19). Ставка — 0,75 БВ. ИП перешёл на единый налог с 1 марта 2026 года. Значит, режим применяется с марта по декабрь включительно — это 10 месяцев.
- Считаем за месяц: 45 руб. × 0,75 = 33,75 руб.
- Считаем к уплате за период: 33,75 руб. × 10 месяцев = 337,50 руб.
Пример 3: Ремонт автомобилей
ИП занимается ремонтом авто (код 45.20). Ставка — 1,0 БВ. В мае 2026 года ИП приостановил деятельность на целый месяц, уведомив налоговую.
- Считаем за месяц работы: 45 руб. × 1,0 = 45 руб.
- Если в году было 11 месяцев работы и 1 месяц простоя, то годовая сумма: 45 руб. × 11 = 495 руб.
Сроки уплаты единого налога в 2026#
Платить налог нужно каждый квартал, не позже 22-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом. Год разбивается на четыре платежа, каждый составляет ровно четверть от годовой суммы.
| За какой квартал | Срок уплаты не позднее | Что платить |
|---|---|---|
| I квартал (январь-март) | 22 апреля 2026 | 1/4 годовой суммы |
| II квартал (апрель-июнь) | 22 июля 2026 | 1/4 годовой суммы |
| III квартал (июль-сентябрь) | 22 октября 2026 | 1/4 годовой суммы |
| IV квартал (октябрь-декабрь) | 22 января 2027 | 1/4 годовой суммы |
Что ещё важно знать про единый налог#
Показать: Что ещё важно знать про единый налог #
- Отчётность. ИП на едином налоге не сдают по нему налоговую декларацию. Но обязаны вести учёт доходов и расходов в специальной книге, форму которой утвердило МНС.
- Страховые взносы. Уплата единого налога не отменяет обязательные страховые взносы в ФСЗН — и за себя, и за наёмных работников, если они есть.
- Изменение ставки или прекращение деятельности. Если сменили вид деятельности (и ставку) или совсем закрываетесь, нужно подать соответствующее заявление в налоговую.
- Совмещение с другими режимами. Если ИП ведёт несколько видов деятельности, и часть из них не входит в перечень для единого налога, то по ним он работает на общей системе (платит подоходный налог по ставке 20%) и ведёт раздельный учёт.
Источники#
Показать источники
- Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 №457 «Об установлении перечня видов деятельности» — актуальный перечень видов деятельности для единого налога.
- Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 20.11.2025 №651 — размер базовой величины на 2026 год.
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) — глава 35 «Единый налог».
- Руководство для налогоплательщика на сайте МНС РБ — разделы, касающиеся единого налога и отчётности.
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.