Единый налог для ИП в Беларуси: ставки и виды деятельности 2026

Единый налог — это специальный режим для ИП. По сути, вы платите одну фиксированную сумму вместо целой связки налогов. Но работает он не для всех, а только для определённых видов бизнеса и при жёстких лимитах.

Что такое единый налог?

Это ваш ежемесячный платёж, который заменяет подоходный налог, НДС (кроме ввозимых товаров) и налог на прибыль. Главный плюс — вам не нужно вести полную бухгалтерию, всё заметно проще. Всё это прописано в Главе 35 Налогового кодекса и Указе Президента № 277.

Кто может перейти на единый налог?

Только те ИП, которые подходят под все три условия:

1. Вид деятельности. Ваш бизнес должен быть в официальном списке (смотрим ниже).
2. Доход. Годовой доход по этому виду деятельности — не выше 600 000 базовых величин. Это правило из пункта 2 Указа № 277.
3. Работники. Средняя численность персонала (включая вас самих и наёмных) за прошлый квартал — не больше 50 человек.

Ставки единого налога в 2026 году

Ставки считаются в базовых величинах (БВ). Что это такое? Это расчётный показатель, от которого отталкиваются при определении штрафов, налогов и прочих платежей. Размер БВ каждый год устанавливает закон о бюджете. Текущее значение всегда гляньте на сайте МНС.

На итоговую сумму влияют два момента: есть ли у вас наёмные сотрудники и где вы работаете — в Минске или за его пределами. Детали — в статье 361 Налогового кодекса.

Виды деятельности для единого налога в 2026 году

Что можно, а что нельзя — чётко прописано в пункте 1 Указа № 277. Если вашего вида бизнеса там нет, единый налог не для вас.

Основные группы разрешённых видов деятельности:

• Бытовые услуги населению (ремонт обуви, одежды, техники, парикмахерские услуги).
• Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала до 100 кв.м.
• Общественное питание через объекты с площадью зала обслуживания до 150 кв.м.
• Услуги по перевозке пассажиров и грузов (при определённых условиях).
• Производство и ремонт мебели, строительных материалов.
• Рекламные, фотографические, переводческие услуги.
• Разработка программного обеспечения, услуги по ИТ.
• Производство пищевых продуктов (хлебобулочные, кондитерские изделия и др.).
• Услуги в области физической культуры, спорта, отдыха и развлечений.

Как перейти на единый налог?

1. Проверьте соответствие. Убедитесь, что ваш вид деятельности в списке, а доход и штат укладываются в рамки.
2. Подайте заявление. В течение 5 рабочих дней с начала работы отнесите в свою налоговую заявление по форме МНС. Бланк берите на портале МНС для частного бизнеса.
3. Получите решение. Налоговая за 10 рабочих дней вынесет вердикт о постановке вас на учёт как плательщика единого налога.
4. Платите налог. Платёж делается каждый месяц до 22-го числа следующего месяца. Даже если доходов не было, платить всё равно придётся.

Что ещё платит ИП на едином налоге?

Кроме самого налога, предприниматель обязан:

• Отчислять взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) — и за себя, и за наёмных. Размеры меняются каждый год.
• Платить страховые взносы в Белгосстрах от несчастных случаев на производстве.
• Если пользуетесь торговыми точками или размещаете рекламные конструкции — готовьтесь к сбору за осуществление деятельности.

Коротко: главное о едином налоге

• Суть: Один платёж вместо нескольких налогов для ИП на определённых видах деятельности.
• Лимиты: Доход — до 600 000 БВ в год, работников — до 50 человек.
• Ставка: Зависит от наличия работников и места работы. Рассчитывается в базовых величинах (145 или 290 БВ в месяц).
• Список видов деятельности: Жёстко ограничен Указом № 277. Проверяйте, входит ли ваша деятельность в список.
• Сроки уплаты: Ежемесячно, до 22-го числа следующего месяца.

Источники и полезные ссылки

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Глава 35) — правовая основа режима.
• Указ Президента Республики Беларусь № 277 — список видов деятельности и лимит дохода.
• Актуальный размер базовой величины на сайте МНС — для расчёта точной суммы налога.
• Портал для частного бизнеса МНС РБ — формы заявлений, разъяснения, калькуляторы.

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.