Какие налоги платит дропшиппер в Беларуси

Дропшиппинг — это когда вы принимаете заказы от клиентов, а поставку и доставку товара организует ваш поставщик. В Беларуси под эту деятельность нужно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). После регистрации вы становитесь налогоплательщиком. Давайте разберём все платежи по порядку.

1. Как зарегистрироваться и сколько это стоит#

Для старта подайте заявление на регистрацию ИП в свою налоговую инспекцию по месту жительства. Основной вид деятельности дропшиппера обычно попадает под розничную торговлю через Интернет (код ОКРБ 47.91.1).

• Госпошлина: 0,5 базовой величины (БВ). В 2026 году базовая величина — 45 BYN (Постановление Совмина №651 от 20.11.2025). Получается, пошлина 22,50 BYN. Но если подавать заявление онлайн через портал Единого государственного регистра, пошлины не будет.
• Срок регистрации: 1 рабочий день с момента подачи документов.

2. Основной налог: подоходный#

С 1 января 2023 года для ИП упрощённую систему налогообложения (УСН) отменили. Теперь основной режим — общая система с уплатой подоходного налога. Это касается и дропшипперов.

Ставка налога

Ставка подоходного налога для ИП фиксированная — 20% от налогооблагаемого дохода. Это прописано в пункте 3 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доход при расчёте налога, если расходы подтвердить сложно. Государство разрешает использовать «расчётный» процент от дохода вместо реальных затрат.

• Основная ставка вычета: 20% от полученного дохода. Применяется к большинству видов деятельности, включая розничную торговлю через Интернет. Основание — пункт 10 статьи 205 НК РБ.
• Повышенная ставка 30%: Действует только для ИП, которые исключительно занимаются розничной торговлей через стационарные точки или перевозками пассажиров. Для интернет-торговли (код 47.91.1) этот вычет обычно не применяется. На практике точную трактовку лучше уточнить в своей налоговой.

Вычет применяется ко всем доходам от предпринимательства. Чтобы его использовать, нужно вести учёт доходов в книге учёта доходов ИП.

Как рассчитать налог: формула и пример

Формула простая: (Доход за период − Профессиональный вычет) × 20% = Сумма налога к уплате.

Пример за месяц:

• Ваша выручка за месяц: 10 000 BYN.
• Профессиональный вычет (20%): 10 000 × 20% = 2 000 BYN.
• Налогооблагаемый доход: 10 000 − 2 000 = 8 000 BYN.
• Сумма подоходного налога: 8 000 × 20% = 1 600 BYN.

Итог: с дохода в 10 000 BYN вы заплатите 1 600 BYN налога.

3. Сроки уплаты налога и отчётность#

ИП на общей системе платят подоходный налог авансами и по итогам года.

Как рассчитываются авансовые платежи?

• Первые два года авансы налоговая считает сама, исходя из дохода в декларации за прошлый квартал.
• С третьего года аванс равен четверти от суммы налога, уплаченного за предыдущий календарный год.
• Если вы только начали и ещё не сдавали декларацию, авансы до первой отчётности не начисляются.

4. Нужно ли платить НДС дропшипперу?#

По умолчанию ИП не платит налог на добавленную стоимость (НДС). Но есть два случая, когда НДС придётся учитывать:

1. Добровольная регистрация плательщиком НДС. Это может быть выгодно, если ваши основные покупатели — юридические лица-плательщики НДС, которые хотят принимать ваш налог к вычету. Порядок добровольной регистрации есть на сайте МНС.
2. Обязательная регистрация. Вы обязаны стать плательщиком НДС, если в течение любых 12 месяцев подряд ваша выручка превысила 500 000 BYN. Это требование статьи 146 НК РБ. Большинству дропшипперов до этого порога далеко.

Если вы не плательщик НДС, то в цену для конечного покупателя этот налог не включается и в бюджет вы его не перечисляете.

5. Единый налог и другие сборы#

Итог: пошаговый алгоритм для дропшиппера#