Возврат товара от покупателя ип налоги — инструкция для ИП в Беларуси (2026)
Проверено редакцией Nalo 03.09.2026 по первоисточникам
Нашли ошибку?Содержание статьи (4 разделов)
Вернули товар? Это не только про деньги. Придётся подправить и налоги. Как именно — зависит от вашей системы налогообложения и от того, когда возврат произошёл. Давайте разберёмся по порядку.
Какие системы налогообложения есть у ИП в 2026 году#
Ваши действия при возврате целиком зависят от выбранного режима. В 2026 году в Беларуси ИП могут работать на:
- Общей системе (подоходный налог с физических лиц) — основной режим для большинства. Ставка — 20% от дохода за вычетом профессионального вычета (п.3 ст.214 НК РБ). Если годовой доход нарастающим итогом перевалил за 500 000 BYN, ставка становится 30% (п.3¹ ст.214 НК РБ).
- Едином налоге — его можно применять только для видов деятельности из специального перечня (Постановление Совмина №457 от 28.06.2024). Ставки там фиксированные и зависят от того, чем вы занимаетесь.
- Налоге на профессиональный доход (НПД) — добровольный режим, работает с 2024 года для некоторых видов деятельности. Ставка — 10% от дохода, вычеты не применяются (ст.286¹ НК РБ).
Упрощёнку (УСН) для ИП отменили с 1 января 2023 года, так что в 2026 году её уже нет (Закон № 300-З от active).
Пошаговая инструкция по возврату и корректировке налогов#
Шаг 1. Оформите возврат денег покупателю
Верните сумму покупки — наличными или на карту. Обязательно возьмите у покупателя:
- Заявление на возврат товара.
- Товарный или кассовый чек (если выдавали). Если чек потерян, подойдёт заявление с данными о покупке.
- Акт возврата (по форме ТТН-1 или своей) — в двух экземплярах.
Шаг 2. Определите период, за который нужно скорректировать доход
Главное правило: доход уменьшаете в том налоговом периоде (квартале), когда товар вернули, а не когда его продали (п.4 ст.211 НК РБ).
Шаг 3. Скорректируйте налоговую базу в зависимости от системы
А. Если ИП на общей системе (подоходный налог)
- Рассчитайте сумму к корректировке: Из суммы возврата выделите ту часть, которая была вашим доходом. Тут помогает профессиональный вычет.
- Базовый профессиональный вычет без подтверждения расходов — 20% от дохода (п.10 ст.205 НК РБ).
- Для ИП, которые занимаются только розничной торговлей или перевозками пассажиров, вычет составляет 30%.
- Формула: Сумма дохода к вычету = (Сумма возврата покупателю) * (1 – 0,20). Где 0,20 — доля вычета (20%).
Б. Если ИП на едином налоге
Здесь всё упирается в то, как вы платите налог:
- По факту получения дохода (скажем, разовая торговля): Если возврат случился в том же периоде, за который налог уже уплачен, вы можете уменьшить доход для расчёта налога за следующий период. Конкретный механизм лучше уточнить в своей налоговой.
- По фиксированной ставке (патент): Сумма единого налога обычно фиксирована и не привязана к конкретным суммам дохода. Возврат товара не приведёт к пересчёту или возврату части уже уплаченного налога.
На практике: уточните нюансы в своей инспекции МНС — трактовки иногда различаются.
В. Если ИП на налоге на профессиональный доход (НПД)
Вы можете уменьшить свой облагаемый доход на сумму, которую вернули покупателю. Делается это в том квартале, когда возврат произошёл (ст.286¹ НК РБ). Корректировку проводите при заполнении декларации по НПД.
Шаг 4. Отразите корректировку в учёте и отчётности
Для ИП на общей системе:
- В Книге учёта доходов внесите запись с отрицательной суммой дохода на дату возврата.
- В авансовом расчёте (платёжном извещении) за квартал с возвратом укажите уже уменьшенную сумму облагаемого дохода.
- Подавая годовую налоговую декларацию (до 31 марта следующего года), вы увидите, что общий доход уже автоматически уменьшен на все корректировки, которые вы делали в течение года через авансовые платежи.
Сроки уплаты авансовых платежей по подоходному налогу в 2026 году: до 22 апреля (за I кв.), 22 июля (за II кв.), 22 октября (за III кв.) и 22 января 2027 года (за IV кв.). Годовую декларацию сдаём до 31 марта 2027 (Инструкция на nalog.gov.by).
Шаг 5. Особый случай: если вы плательщик НДС
По умолчанию ИП не платят НДС. Но если вы добровольно перешли на этот налог или проводите операции, которые НДС облагаются в обязательном порядке, при возврате товара нужно поправить и его.
- Вы вправе принять к вычету НДС, который раньше начислили с этой операции (п.1 ст.123 НК РБ).
- Для этого нужны документы, подтверждающие возврат (акт, заявление). Корректировку делаете в том налоговом периоде, когда товар вернули.
Что делать нельзя: частые ошибки#
| Ошибка | Правильный подход |
|---|---|
| Уменьшать доход за прошлый год при возврате в новом году | Корректируйте доход за тот квартал 2026, когда деньги вернули покупателю. |
| Забыть сделать запись в Книге учёта доходов | Обязательно внесите исправительную запись с отрицательным доходом на дату возврата. |
| Не учитывать профессиональный вычет при расчёте суммы корректировки дохода | Из суммы возврата выделяется только та часть, которая была вашим доходом (за вычетом 20% или 30%). |
| Путать системы налогообложения (например, применять правила отменённой УСН) | Чётко определите, на какой вы системе: общая (подоходный), единый налог или НПД. |
Ключевые выводы#
Показать: Ключевые выводы #
- Действуйте строго по своей системе налогообложения.
- Корректируйте доход в том квартале, когда произошёл возврат денег.
- Для ИП на общей системе не забывайте про профессиональный вычет (20% или 30%) при расчёте суммы дохода к вычету.
- Всегда оформляйте возврат документально (акт, заявление).
- Своевременно отражайте изменения в налоговой отчётности и платите скорректированные авансы.
Источники:
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) — Pravo.by
- Статья 211 НК РБ «Определение даты получения дохода» — п.4 ст.211
- Статья 214 НК РБ «Ставки подоходного налога» — п.3, п.3¹ ст.214
- Статья 205 НК РБ «Профессиональные налоговые вычеты» — п.10 ст.205
- Статья 286¹ НК РБ «Налог на профессиональный доход» — ст.286¹
- Сайт Министерства по налогам и сборам РБ — nalog.gov.by
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.