Подоходный налог для IT-фрилансера ИП в Беларуси 2026

Информация актуальна на 03.09.2026.

Как считается налог для IT-фрилансера на общей системе#

Если вы ИП в IT и не на едином налоге, то вы на общей системе (ОСН). Главное, что платите вы не со всей выручки, а только с прибыли. Это и есть подоходный налог.

Формула расчёта налога к уплате за год:
(Доходы – Профессиональный налоговый вычет – Фактические расходы) × Налоговая ставка = Подоходный налог

1. Доходы ИП

Складываем всё, что получили от клиентов за услуги в течение года. Тут есть нюанс: доходы считаются по методу начисления. То есть в момент подписания акта или выставления счёта, а не когда деньги пришли на карту.

2. Профессиональный налоговый вычет

Это ваша льгота, которая сразу уменьшает доходы на определённый процент — и никаких документов подтверждать не нужно. Для IT-услуг (программирование, дизайн, тестирование и т.д.) этот вычет составляет 20% от суммы доходов.

Основание: пункт 10 статьи 205 Налогового кодекса. Посмотреть статью 205 НК РБ.

Запомните: Вычет в 30% действует только для тех, кто торгует в розницу или возит пассажиров. IT-фрилансерам он не светит.

3. Фактические расходы

Всё, на что вы потратились ради заработка, и можете это подтвердить бумагами. Эти суммы вычитаете уже после применения профессионального вычета. Что сюда входит:

• Аренда офиса или коворкинга.
• Покупка компьютера, лицензионного ПО, оргтехники (учёт через амортизацию).
• Оплата хостинга, доменов, подписок на сервисы (Figma, GitHub Pro, облачные хранилища).
• Канцелярские товары.
• Услуги связи и интернета.
• Обучение, повышение квалификации (курсы, конференции).
• Реклама и продвижение.
• Банковское обслуживание.
• Страховые взносы, уплаченные за себя в ФСЗН (об этом ниже).

Без документов — нет расходов. Договоры, счета, акты, чеки — всё должно быть в порядке.

4. Налоговые ставки

Посмотреть статью 214 НК РБ.

Ставки 16% и 25%, которые мелькают в старых статьях, для ИП с 2023 года уже не работают.

Пример расчёта подоходного налога за 2026 год#

Допустим:

• Доход ИП-разработчика за год: 80 000 BYN.
• Подтверждённые расходы (хостинг, курсы, часть аренды): 10 000 BYN.
• Совокупный доход с начала года не превышает 500 000 BYN.

Считаем:

1. Сначала профессиональный вычет 20%: 80 000 BYN × 20% = 16 000 BYN.
2. База для вычета расходов: 80 000 BYN – 16 000 BYN = 64 000 BYN.
3. Вычитаем фактические расходы: 64 000 BYN – 10 000 BYN = 54 000 BYN. Это и есть ваша налоговая база (прибыль).
4. Налог по ставке 20%: 54 000 BYN × 20% = 10 800 BYN к уплате за год.

Сроки уплаты налога и отчётность#

Платить подоходный налог нужно авансами в течение года, а потом — окончательный расчёт.

Авансовые платежи

Авансы платятся каждый квартал. Сумма обычно исходит из доходов прошлого года или из уведомления от налоговой. Крайний срок — до 22 числа месяца, который идёт за кварталом.

Годовая декларация и окончательный расчёт

• Сдать декларацию нужно до 31 марта следующего года.
• Доплатить придётся, если по итогам года налог оказался больше авансов. Обычно налоговая присылает извещение с суммой и реквизитами — платите по нему.
• Если переплатили — сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть на счёт по заявлению.

Обязательные страховые взносы в ФСЗН#

Кроме налога, есть ещё фиксированные взносы в фонд соцзащиты (ФСЗН). Платить их надо обязательно, даже если в году не было ни копейки дохода.

В 2026 году взносы считаются от минимальной заработной платы (МЗП) на начало года. Точный размер МЗП смотрите на сайте Минтруда. Посмотреть актуальный размер МЗП.

Считаем взносы за год так:
(МЗП × 35% (тариф)) × 12 месяцев = Взнос за год.

Уплатить их нужно до 1 марта следующего года. Подробности — на сайте ФСЗН. Раздел для ИП на сайте ФСЗН.

Лайфхак: Уплаченные за себя взносы в ФСЗН можно включить в фактические расходы. Это уменьшит базу для подоходного налога.

НДС для ИП-фрилансера#

По умолчанию ИП не платит НДС. То есть в свои счета клиентам вы этот налог не добавляете.

Перейти на НДС можно добровольно, подав заявление. Но будьте готовы к книге покупок/продаж и ежеквартальной отчётности.

Для ИП нет порога выручки (вроде тех же 500 000 BYN), после которого он автоматически становится плательщиком НДС. Это правило — только для организаций. Основание: пункт 2 статьи 131 НК РБ. Посмотреть статью 131 НК РБ.

Альтернативные налоговые режимы: единый налог#

Источники#