Налогообложение ИП при экспорте услуг из Беларуси в 2026

Работаете на заграницу? Ваш клиент за рубежом — это и есть экспорт услуг. С налогами на такой доход есть свои тонкости: главное — подтвердить, где именно услуга оказана, и разобраться со ставками.

1. Подоходный налог с доходов от экспорта услуг#

Основная история для ИП, которые не на едином налоге, — это подоходный. Он считается с вашей выручки от иностранного заказчика.

Ставки подоходного налога в 2026 году

Цифры взяты прямо из пункта 3 статьи 214 Налогового кодекса. Порог в 600 тысяч действует с 2024 года.

Как рассчитать налогооблагаемый доход

От выручки можно отнять профессиональный налоговый вычет — это установленный процент, который применяется вместо реальных расходов. Для большинства видов деятельности, включая экспорт услуг (программирование, дизайн, консалтинг), этот вычет составляет 20% от выручки.

Считаем так: Налогооблагаемый доход = Выручка - (Выручка × 20%). Затем умножаем на ставку — 20% или 25%.

Есть нюанс: ИП в сфере розничной торговли или пассажирских перевозок могут рассчитывать на вычет побольше — 30% (п. 10 ст. 205 НК РБ).

2. НДС при экспорте услуг#

Обычно ИП не платит НДС. Вы просто оказываете услугу и не начисляете этот налог (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 22 НК РБ).

Но если хотите применять нулевую ставку НДС по экспорту, придётся зарегистрироваться плательщиком НДС (пункт 1 статьи \(|\) 132 НК РБ). Без этого шага — никак.

Что даёт нулевая ставка НДС?

• Выставляете иностранцу счёт-фактуру с НДС 0%.
• В бюджет Беларуси с этой операции платить ничего не нужно.
• Можно принять к вычету «входной» НДС, который вы сами заплатили белорусским поставщикам за товары или услуги для этого экспортного контракта.

Ключевое условие для нулевой ставки

Местом реализации услуг должна быть Беларусь, а покупатель — находиться за её пределами. Список услуг, место реализации которых определяется по месту нахождения покупателя, смотрите в пункте 3 статьи 30 НК РБ (консультации, юруслуги, реклама, обработка данных, образование и т.д.). Чтобы подтвердить нулёвку, в налоговую понадобятся договор и документы, доказывающие экспорт.

3. Практические шаги и сроки для ИП-экспортёра (без НДС)#

Шаг 1. Убедитесь, что услуга считается экспортируемой

Загляните в статью 30 НК РБ. Если местом реализации вашей услуги указана Беларусь (скажем, аренда имущества в РБ), то экспортом это не считается. Но подоходный налог с дохода платить всё равно придётся.

Шаг 2. Рассчитайте авансовые платежи по подоходному налогу

Для ИП на общей системе (тех, кто платит подоходный) авансы вносят так (пункт 4 статьи 220 НК РБ):

• За I квартал — до 22 апреля
• За II квартал — до 22 июля
• За III квартал — до 22 октября
• За IV квартал — до 22 января следующего года.

На практике: Если доходы крупные, налоговая может прислать уведомление на уплату авансов каждый месяц.

Шаг 3. Сдайте годовую налоговую декларацию

Декларацию по подоходному налогу за 2026 год нужно отправить до 31 марта 2027 года (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 221 НК РБ).

Шаг 4. Уплатите налог по итогам года

Если по декларации вышло больше, чем вы уплатили авансами, доплачиваете разницу. Срок укажут в извещении от налоговой после сдачи декларации.

4. Важные нюансы#

Источники#