Как программисту-ИП работать с заказчиками из ЕС в РБ

Белорусские айтишники давно и успешно работают с европейскими заказчиками. Главное — сделать всё по закону: правильно оформить отношения, платить налоги и не нарушать валютные правила.

1. Выбор системы налогообложения для работы с ЕС#

С 2023 года ИП на упрощёнке не осталось. Вариантов, по сути, три:

1.1 Общая система налогообложения (ОСН)

Это основной путь для IT-фрилансера. Вы платите обычный подоходный налог.

• Налоговая база: Ваша выручка за вычетом профессионального налогового вычета.
• Профессиональный вычет: Можно списать 20% от дохода, даже не собирая чеки (п.10 ст.205 Налогового кодекса РБ). В некоторых сферах вычет достигает 30%, но для программистов он фиксированный — 20%.
• Ставка налога: 20% от той базы, что получилась (п.3 ст.214 НК РБ). Если за год заработаете больше 500 000 BYN, ставка вырастет до 30%.

Что выходит на практике: 20% × (100% - 20%) = 16% от всей выручки. Вот эту сумму вы и отдадите государству.

1.2 Налог на профессиональный доход (НПД)

Новый режим, работает с 2024 года. Подойдёт, если вы трудитесь как самозанятый или совмещаете это с деятельностью ИП.

• Ставка: Ровно 10% с любого дохода — вычеты не применяются.
• Лимит: Не больше 500 000 BYН в год.
• Важный нюанс: НПД — это не система для ИП. Это режим для самозанятых. ИП может получать доходы и по ОСН, и по НПД, но учёт нужно вести раздельно. Подробности смотрите на странице МНС.

1.3 Единый налог

Действует только для конкретных видов деятельности из списка (Постановление Совмина №457 от 28.06.2024). Программирование и IT-консалтинг в этот список не входят, так что этот вариант, скорее всего, не ваш.

2. Практический пример расчёта налога (ОСН)#

Допустим: ИП-программист получил от немца за месяц 5 000 евро. Курс НБРБ на день зачисления — 3,5 BYN/евро (цифра для примера).

1. Доход в BYN: 5 000 EUR × 3,5 BYN/EUR = 17 500 BYN.
2. Профессиональный вычет (20%): 17 500 BYN × 20% = 3 500 BYN.
3. Налоговая база: 17 500 BYN – 3 500 BYN = 14 000 BYN.
4. Подоходный налог (20%): 14 000 BYN × 20% = 2 800 BYN.

Итог: С выручки в 17 500 BYN вы заплатите 2 800 BYН налога. Это те самые 16% от общей суммы.

3. Как получить оплату из ЕС: валютный счёт и контроль#

Чтобы принимать платежи из-за границы, откройте текущий счёт в евро или долларах. Сделать это можно в вашем банке, где у вас уже есть расчётный счёт в BYN.

Что банк обычно просит показать:

• Контракт/договор с заказчиком (лучше на английском или с переводом).
• Счёт (инвойс), который вы выставили.
• Акт выполненных работ или что-то подобное, что подтверждает оказание услуг.

Сдать документы нужно в срок, который даст банк — обычно от 5 до 15 рабочих дней. Уточняйте требования сразу, чтобы потом не было сюрпризов.

4. НДС и работа с клиентами из ЕС#

5. Сроки уплаты налогов и отчётность (ОСН)#

На общей системе налог платится авансами.

• Сроки уплаты авансов: до 22 апреля, 22 июля, 22 октября текущего года и до 22 января следующего.
• Годовая декларация: Сдаётся до 31 марта года, следующего за отчётным.
• Доплата по итогам года: Производится после проверки декларации, по извещению из налоговой. Конкретной даты нет.

Актуальные формы и подробности — на странице для ИП на сайте МНС.

6. Шаги к началу работы с заказчиком из ЕС#