ЭСЧФ при импорте товаров из ЕАЭС: как заполнить в 2026
Содержание статьи (8 разделов)
Электронная счет-фактура (ЭСЧФ) — это документ для налогового вычета при ввозе товаров из стран ЕАЭС. Если вы ИП и платите НДС, оформлять её обязательно. Вот как это сделать в 2026 году.
Что такое ЭСЧФ и зачем она нужна
Электронная счет-фактура (ЭСЧФ) — обязательный электронный документ. Вы создаёте его в личном кабинете на сайте ИМНС Беларуси. Она заменяет бумажную версию и служит единственным основанием для вычета НДС, который вы платите при ввозе товаров из России, Казахстана, Армении или Кыргызстана. Без правильно оформленной ЭСЧФ вычета не будет — ваши расходы вырастут.
Сроки подачи ЭСЧФ в 2026 году
Подать ЭСЧФ нужно до 20-го числа месяца, который идёт за месяцем принятия товаров на учёт. Это главное правило из статьи CPI130 Налогового кодекса РБ.
Пример: Товары оприходовали 15 марта 2026 года. Значит, ЭСЧФ нужно сформировать и подать в период с 16 марта по 20 апреля 2026 включительно.
Пошаговая инструкция по заполнению ЭСЧФ в 2026 году
Всё делается в личном кабинете на портале esf.nalog.gov.by. Заранее убедитесь, что у вас есть действующая электронная цифровая подпись (ЭЦП).
Шаг 1: Создание нового документа
В разделе «ЭСЧФ» нажмите «Создать ЭСЧФ». Система спросит тип документа — выбирайте «При импорте товаров». Затем укажите отчётный период (месяц, когда товары приняли на учёт).
Шаг 2: Заполнение шапки документа
Здесь вводятся общие данные:
- Дата составления: Ставьте текущую дату.
- Ваши реквизиты как покупателя: Данные ИП (ФИО, УНП, адрес) обычно подтягиваются из системы автоматически.
- Реквизиты продавца из страны ЕАЭС: Название фирмы или ФИО ИП, ИНН/УНП, страна. Берите их из договора или товарной накладной.
- Основание: Реквизиты договора, контракта или инвойса (номер и дата).
Шаг 3: Заполнение табличной части (товары)
Добавляйте каждую позицию товара отдельно. Это самая ответственная часть работы.
| Поле в ЭСЧФ | Что указать | Важные нюансы |
|---|---|---|
| Наименование товара | Полное название из первичных документов. | Должно совпадать с накладной. |
| Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС | 10-значный код из Единого таможенного тарифа. | Код критически важен для расчёта НДС. Перепроверяйте его на сайте ЕЭК. |
| Стоимость товара | Цена за единицу и общая стоимость партии. | Указывайте в валюте договора, но уже пересчитанной в белорусские рубли. |
| Валюта договора | Валюта, в которой заключён договор купли-продажи. | Запомните с 2024 года: Российский рубль (RUB) для ЭСЧФ валютой договора ЕАЭС не считается. Если договор в RUB, стоимость надо пересчитать в USD, EUR или сразу в BYN по курсу НБРБ на дату принятия товаров на учёт. Алгоритм — в статье 124 НК РБ. |
| Ставка НДС | 20% или 10% (льготная). | Зависит от кода ТН ВЭД. Основная ставка — 20%. Льготный перечень — в статье 144 НК РБ. |
| Сумма НДС | Рассчитывается системой автоматически после заполнения стоимости и ставки. | Всё равно проверяйте: (Стоимость товара) * (Ставка НДС / 100). |
Шаг 4: Массовое заполнение (если товаров много)
Не хотите вбивать каждую позицию вручную? Загрузите файл в формате XML. Такую возможность дают бухгалтерские программы вроде 1С или «Мое дело». В личном кабинете просто выберите «Загрузить из файла» и следуйте подсказкам системы для проверки и импорта.
Шаг 5: Проверка и подписание ЭЦП
Перед отправкой проверьте всё: реквизиты, коды ТН ВЭД, суммы, расчёт НДС. После проверки подпишите документ своей ЭЦП и отправьте в ИМНС. Статус «Принято» значит, что ЭСЧФ зарегистрирована.
Как рассчитать НДС к уплате и вычету
НДС при импорте из ЕАЭС вы платите не на таможне, а через налоговую декларацию. Сумма НДС из принятой ЭСЧФ идёт в вычет.
Алгоритм прост:
- Заполняете налоговую декларацию по НДС за квартал, в котором ИМНС приняла вашу ЭСЧФ.
- В разделе декларации про налоговые вычеты (статья 144 НК РБ) указываете общую сумму НДС по всем ЭСЧФ, зарегистрированным в этом квартале.
- Эта сумма вычитается из общего НДС с ваших продаж. Если вычет больше начисления, получаете сумму к возмещению из бюджета.
Особые случаи и частые ошибки
Импорт через третьи страны
Товар сделан в стране ЕАЭС, но отгрузили вам через третью страну (скажем, Китай)? Это всё равно импорт из ЕАЭС. В ЭСЧФ указываете страну происхождения товара (например, Россия), а не страну отгрузки. Основание — ст. 130 НК РБ.
Нулевая стоимость или безвозмездная передача
Ввозите что-то безвозмездно (например, образцы)? В ЭСЧФ указываете рыночную стоимость товара на дату оприходования. Её нужно обосновать. НДС считаете именно с этой стоимости.
Ошибки в кодах ТН ВЭД
Неправильный код ТН ВЭД — главная причина отказа в вычете. Это грозит доначислением НДС, пенями и штрафом. Всегда перепроверяйте коды по актуальным перечням.
Ответственность за нарушения
За неподачу ЭСЧФ или подачу с ошибками предусмотрена административная ответственность. По части 2 статьи 13.6.2 КоАП РБ (редакция действует с 01.01.2025) нарушение грозит штрафом в размере до 30 базовых величин.
Размер базовой величины уточняйте на pravo.by — он меняется каждый год.
Коротко: главное об ЭСЧФ в 2026
- Кому нужно: Только ИП — плательщикам НДС. ИП на подоходном или едином налоге ЭСЧФ не оформляют.
- Срок подачи: До 20-го числа месяца, следующего за месяцем оприходования товара.
- Ключевое поле: Код ТН ВЭД ЕАЭС (10 знаков). Ошибка в коде = отказ в вычете.
- Валюта: RUB не является валютой договора для ЭСЧФ. Пересчитывайте стоимость в USD/EUR/BYN по курсу НБРБ.
- Массовый ввод: Используйте загрузку XML-файла из бухгалтерской программы.
- Штраф: До 30 базовых величин за нарушение правил оформления или неподачу.
Источники для проверки актуальности
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) — pravo.by.
- Кодекс об административных правонарушениях РБ (ст. 13.6.2) — pravo.by.
- Портал электронных счетов-фактур ИМНС РБ — esf.nalog.gov.by.
- Единый таможенный тариф ЕАЭС (ТН ВЭД) — сайт ЕЭК.
- Курсы валют Нацбанка РБ — nbrb.by.
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.
Дата проверки информации: 2026-09-02.
Проверено на 03.09.2026. Если найдёте неточность — напишите нам.