Единый налог или подоходный для продавца на маркетплейсах

Вы ИП и продаёте товары через маркетплейсы? Значит, нужно выбрать систему налогообложения. Вариантов всего два, и зависят они от вашего вида деятельности. Давайте разберёмся, что это за варианты: единый налог и подоходный.

Какие системы налогообложения доступны ИП в 2026 году#

Упрощёнку (УСН) для ИП отменили с 1 января 2025 года. Теперь её используют только организации (Закон № 300-З от 24.10.2022).

В 2026 году у предпринимателя остаются:

1. Общая система налогообложения (ОСН). Это уплата подоходного налога по ставке 20% или 30% плюс, если захотите или будет обязательство, НДС.
2. Единый налог. Спецрежим, но только для строго определённых видов деятельности.

Ещё есть налог на профессиональный доход (НПД), но он для физлиц без статуса ИП, так что не наш случай.

Единый налог для ИП: условия и ограничения#

Единый налог — это фиксированный платёж вместо подоходного налога и НДС. Но ловушка в том, что действует он только для видов деятельности из закрытого перечня.

Список утверждён постановлением Совета Министров № 457 от 28.06.2024 (не Указ №30). Туда, скажем, входят:

• Сдача квартир внаём.
• Некоторые услуги по ремонту и строительству.
• Розничная торговля на рынках.

Вот что важно: Продажа товаров через интернет-маркетплейсы (Wildberries, OZON и другие) в этот перечень НЕ входит. Получается, для продавцов на маркетплейсах единый налог, как правило, не вариант.

Если ваш вид деятельности всё-таки в списке, ставки единого налога смотрите на странице МНС.

Подоходный налог для ИП (общая система)#

Поскольку единый налог для онлайн-продаж не подходит, большинству ИП на маркетплейсах приходится применять общую систему и платить подоходный налог.

Ставки подоходного налога

• 20% — основная ставка (п.3 ст.214 Налогового кодекса РБ).
• 30% — повышенная ставка. Она касается части дохода, которая превысила 500 000 белорусских рублей с начала года (п.4 ст.214 Налогового кодекса РБ).

Профессиональный налоговый вычет

Налог считаете не со всей выручки, а с дохода за вычетом профессионального вычета. Для ИП он такой:

• 20% от доходов — стандартный вычет, документы подтверждать не нужно (п.10 ст.205 Налогового кодекса РБ).
• 30% — вычет только для ИП, которые занимаются розничной торговлей или перевозкой пассажиров на авто (п.10¹ ст.205 Налогового кодекса РБ).

Вычет в 10% относится к НПД, для ИП на подоходном налоге он не работает.

Обязательные страховые взносы (ФСЗН)

Кроме налога, ИП обязан платить взносы в фонд соцзащиты (ФСЗН). Размер — 35% от минимальной зарплаты (МЗП), установленной на год. Актуальный размер МЗП проверяйте на правовом портале pravo.by.

Нужно ли платить НДС?

ИП по умолчанию не плательщики НДС. Перейти на него можно добровольно. Обязанность появляется только при ввозе товаров в Беларусь. Подробности — на странице МНС про НДС.

Пример расчёта подоходного налога для ИП на маркетплейсе#

Допустим: ИП продаёт на Wildberries. За месяц выручка — 10 000 BYN. Подтверждённых расходов нет. Используется стандартный вычет 20%.

1. Считаем вычет: 10 000 BYN * 20% = 2 000 BYN.
2. Налоговая база (доход к налогообложению): 10 000 BYN - 2 000 BYN = 8 000 BYN.
3. Подоходный налог по ставке 20%: 8 000 BYN * 20% = 1 600 BYN.

Что платим за месяц: 1 600 BYN подоходного налога плюс обязательные взносы в ФСЗН (35% от текущей МЗП).

Сравнение режимов для продавца на маркетплейсах#

Порядок действий для ИП-продавца#

1. Зарегистрируйте ИП. Подайте заявление в исполком. Госпошлина — 0,5 базовой величины (БВ), но при электронной регистрации через портал ЕГР её не будет. Актуальное значение БВ смотрите на сайте pravo.by (Постановление №651 от 20.11.2025).
2. Определите виды деятельности. Укажите коды ОКЭД. Для торговли через интернет обычно берут 47.91.1.
3. Автоматически применяйте общую систему. Ваша деятельность под единый налог не подпадает, поэтому вы автоматически на подоходном. Отдельного заявления не нужно.
4. Уплачивайте авансы по подоходному налогу. Сроки: до 22 апреля, 22 июля, 22 октября и 22 января. Сумму вам насчитает налоговая, либо можете сделать это сами (ст.216 НК РБ).
5. Сдайте годовую декларацию. Форму 1-ИП подайте в свою налоговую до 31 марта следующего года (ст.217 НК РБ). Доплату по итогам года внесёте по извещению.
6. Платите взносы в ФСЗН. Сроки уточняйте на сайте Фонда.

Источники#