Что выбрать ИП: подоходный или единый налог

Проверено 2026-09-03.

Какой налог платит ИП в 2026 году: базовые варианты#

С 1 января 2023 года упрощённой системы налогообложения для ИП больше нет. Так что сейчас у предпринимателя два основных пути:

1. Общая система (подоходный налог). Работает «по умолчанию», если вы не перешли на единый налог. Считается как процент от дохода за вычетом профессионального вычета.
2. Единый налог. Специальный режим, но он доступен только для конкретных видов деятельности из жёсткого списка. Платёж здесь — фиксированная сумма, её устанавливают местные власти.

Есть ещё налог на профессиональный доход (НПД) — отдельный режим со ставкой 10% для тех, кто оказывает услуги физлицам и ИП. Но это тема для отдельного разговора, поэтому здесь мы сравниваем только первые два варианта.

Подоходный налог для ИП: ставки и расчёт#

Это основной режим для большинства.

Как считается налог

Формула простая: (Доход – Профессиональный вычет) × Ставка.

• Доход — вся выручка от бизнеса за год.
• Профессиональный налоговый вычет — это процент от дохода, который можно вычесть без всяких документов. В 2026 году варианта два:
  • 20% — для большинства видов деятельности (пункт 10 статьи 205 Налогового кодекса).
  • 30% — только для ИП в розничной торговле или перевозках пассажиров и грузов (пункт点数 10 статьи 205 НК).
• Налоговая ставка:
  • 20% — базовая ставка (пункт 3 статьи 214 НК).
  • 30% — повышенная. С 2025 года применяется к той части дохода, которая превысила 500 000 белорусских рублей с начала года (пункт 3 статьи 214 НК). Лимит лучше уточнять каждый год.

Пример расчёта подоходного налога

Условие: ИП работает дизайнером. За 2026 год выручка — 80 000 рублей.

1. Считаем профессиональный вычет: 80 000 руб. × 20% = 16 000 руб.
2. Определяем базу для налога: 80 000 руб. – 16 000 руб. = 64 000 руб.
3. Считаем налог по базовой ставке (доход меньше 500 000 руб.): 64 000 руб. × 20% = 12 800 руб.

Итог: В бюджет за год нужно заплатить 12 800 рублей подоходного налога.

Сроки уплаты подоходного налога

Налог платится авансами и по итогам года:

• Авансовые платежи (от предполагаемого дохода): до 22 апреля, 22 июля, 22 октября текущего года и до 22 января следующего.
• Годовая декларация подаётся до 31 марта года, идущего за отчётным.
• Доплата или возврат по итогам года — после того, как налоговая пришлёт извещение.

Единый налог для ИП: условия и особенности#

Это специальный режим, который заменяет подоходный налог и другие платежи.

Кто может применять единый налог

Перейти на единый налог могут только ИП, чей вид деятельности есть в закрытом перечне. Список установлен законом и новых пунктов туда просто так не добавишь. Например, туда входят (Постановление Совета Министров №457 от 28.06.2024):

• услуги краткосрочного проживания (гостиницы, хостелы);
• строительные, монтажные, ремонтно-строительные работы;
• розничная торговля на рынках и в торговых объектах площадью до 150 кв.м.

Если вашего вида в списке нет — единый налог вам не светит.

Как определяется сумма налога

Ставки единого налога устанавливают местные Советы депутатов (областные, Минский городской), поэтому они разные в каждом регионе. Узнать точную сумму для своего дела и места можно так:

1. В своей налоговой инспекции.
2. На сайте Министерства по налогам и сборам в разделе про единый налог (nalog.gov.by/ru/edinyj-nalog/).

Важнейшая особенность: взносы в ФСЗН

Сравнение подоходного и единого налога в таблице#

Что выбрать: пошаговый алгоритм решения#

Источники для проверки актуальной информации#