УСН для ИП отменена с 2023 года: что делать бизнесу
Проверено редакцией Nalo 03.09.2026 по первоисточникам
Нашли ошибку?Содержание статьи (4 разделов)
- УСН для ИП отменили. Теперь работаем на патенте, ОСН или НПД.
- Патент — купил и свободен от других налогов. Но есть рамки: вид деятельности (Перечень №1), выручка (150 000 БВ) и не больше 3 работников.
- ОСН — подходит всем, но возни много: подоходный налог 20%, возможный НДС 20%, плюс страховые взносы.
- НПД — 10% с дохода для самозанятых ИП по видам из Перечня №4, без работников и с тем же лимитом выручки в 150 000 БВ.
- Все лимиты привязаны к базовым величинам. Текущий размер БВ не забывайте проверять на сайте Нацбанка РБ.
С 1 января 2023 года УСН для ИП в Беларуси больше нет. Вместо неё теперь три варианта: патент, общая система (ОСН) или налог на профессиональный доход (НПД). Давайте разберёмся, как в этих условиях работать и сколько платить.
Что осталось вместо УСН: 3 варианта для ИП#
Вот они — три системы на выбор. Какую брать, зависит от того, чем вы занимаетесь, сколько у вас работников и какой доход ожидаете.
1. Патент
Покупаете патент на конкретное дело и срок — от месяца до года. Пока он действует, больше никаких налогов с доходов по этому виду деятельности платить не нужно. Отчётность проще некуда.
Кто может применять: ИП без работников или с командой не больше 3 человек за налоговый период [п.2 ст.294 НК РБ]. Ваше занятие должно быть в Перечне №1.
Лимит по выручке: В год нельзя превысить 150 000 базовых величин. Чтобы получить сумму в рублях на 2026 год, умножайте эти 150 000 на размер БВ, который будет установлен на 1 января 2026. Актуальный размер БВ всегда смотрите на сайте Национального банка РБ.
2. Общая система налогообложения (ОСН)
Тут вы платите несколько налогов по отдельности. Подходит для любого дела, без ограничений по работникам и выручке. Но будьте готовы к самой сложной отчётности.
Основные налоги на ОСН:
- Подоходный налог: 20% от вашей прибыли (доходы минус профессиональный вычет или подтверждённые расходы) [ст.177 НК РБ].
- НДС: 20% с облагаемых операций, если вы не подпадаете под освобождение [ст.92, 93 НК РБ].
- Страховые взносы «за себя»: 35% от минимальной зарплаты (МЗП), её размер пересматривают каждый год [Постановление Совмина № 724].
3. Налог на профессиональный доход (НПД)
Специальный режим с фиксированной ставкой — 10% от дохода. Задуман для самозанятых и ИП, которые работают с физлицами и некоторыми организациями. Всю отчётность сдаёте через мобильное приложение.
Кто может применять: ИП без наёмных работников, чья деятельность есть в Перечне №4 (например, репетиторы, программисты, дизайнеры). Годовой лимит дохода — тоже 150 000 базовых величин [п.12 ст.294 НК РБ].
Как выбрать систему: пошаговая инструкция#
Шаг 1. Проверьте свой вид деятельности
Первым делом найдите своё занятие в официальных перечнях Налогового кодекса. От этого зависит, получится ли у вас взять патент или НПД.
- Для патента — Перечень №1.
- Для НПД — Перечень №4.
- Если вашего вида нет ни там, ни там — ждёт только ОСН.
Шаг 2. Посчитайте примерную выручку
Прикиньте, сколько планируете заработать за год, и сверьте с лимитами.
- Патент и НПД: лимит одинаковый — 150 000 базовых величин в год. Выше нельзя.
- ОСН: ограничений по выручке нет вообще.
Шаг 3. Учтите количество работников
Если у вас в команде больше 3 наёмных сотрудников, про патент и НПД можно забыть. Останется только ОСН.
Шаг 4. Сравните налоговую нагрузку
Прикиньте, сколько в итоге уйдёт денег на каждом из доступных вам режимов. В помощь — таблица ниже.
| Критерий | Патент | ОСН | НПД |
|---|---|---|---|
| Основной налог | Стоимость патента (зависит от вида деятельности и срока) | Подоходный налог 20% от прибыли + НДС 20% (если есть) | 10% от дохода |
| Дополнительный платёж | Сбор за деятельность — 1 базовая величина (в год) [ст.296 НК РБ] | Страховые взносы «за себя» (35% от МЗП) | Нет |
| Лимит по выручке в год | 150 000 базовых величин | Нет | 150 000 базовых величин |
| Макс. число наёмных работников | 3 человека | Нет ограничений | 0 человек (только ИП) |
| Отчётность | Простая (патент — это и есть налог) | Сложная (декларации по подоходному налогу, НДС, взносам) | Простая (через приложение) |
Пример расчёта стоимости патента: Скажем, годовой патент на ваше дело стоит 500 рублей. Плюсуем обязательный сбор в 1 базовую величину (БВ). Если БВ на 01.01.2026 будет, например, 50 рублей, то всего за год отдадите 500 + 50 = 550 рублей. Точную цену патента на нужный вид деятельности и срок ищите в Перечне №2.
Как перейти на новую систему в 2026 году#
Если вы уже были ИП на УСН, то выбор нового режима нужно было сделать ещё до конца 2024 года. А вот если открываете ИП в 2026, делаете так:
- Выберите систему по нашей инструкции.
- Укажите её при регистрации ИП в заявлении (форма №1). Для патента сразу выбирайте вид деятельности из Перечня №1.
- Чтобы работать на НПД, после регистрации ИП нужно отдельно встать на учёт как плательщик НПД. Это делается через приложение «Мой налог» или личный кабинет на портале МНС.
Источники#
Показать источники
- Налоговый кодекс Республики Беларусь — основной документ.
- Статья 285 НК РБ — Специальные режимы налогообложения.
- Статья 286 НК РБ — Условия применения специальных режимов.
- Перечень №1 — Виды деятельности для патента.
- Перечень №2 — Размеры стоимости патента.
- Перечень №4 — Виды деятельности для НПД.
- Национальный банк РБ — Актуальный размер базовой величины.
- Портал МНС для ИП — Информация и сервисы от налоговой.
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.