Отмена УСН для ИП с 2025: на что перейти в Беларуси

Что изменилось с 2025 года#

С 1 января 2025 года индивидуальным предпринимателям в Беларуси закрыли доступ к упрощённой системе налогообложения (УСН). Она теперь только для юрлиц. Эти правила прописаны в Законе №232-З от 30.12.2022. 2023 и 2024 годы дали ИП время привыкнуть — был переходный период.

Теперь у предпринимателя, который не попадает под специальные режимы, по сути три пути:

1. Общая система (платишь подоходный налог).
2. Единый налог (если твой вид деятельности в особом списке).
3. Налог на профессиональный доход (НПД, действует с 2024 года).

Вариант 1: Общая система налогообложения (подоходный налог)#

На эту систему переходит большинство ИП после отмены упрощёнки. Платят с налогооблагаемого дохода.

Как считать налог

Формула простая: (Доход – Профессиональный вычет) × Ставка налога.

• Доход — это вся ваша выручка за год.
• Профессиональный вычет — это расходы по чекам и документам. Если бумаг нет, можно вычесть 20% от дохода автоматически. Тут нюанс: для ИП, которые только торгуют в розницу или возят пассажиров, вычет без документов уже 30% от дохода (пункт 10 статьи 205 Налогового кодекса).
• Ставка налога — базовая 20% (пункт 3 статьи 214 НК). Но если ваш совокупный доход с начала года перевалит за 500 000 рублей, с суммы превышения придётся отдать уже 30%.

Пример расчёта подоходного налога

Допустим, ИП-дизайнер за 2026 год выручил 80 000 рублей. Подтверждённые расходы (аренда, софт, интернет) — 15 000 рублей.

1. Считаем базу: 80 000 – 15 000 = 65 000 рублей.
2. Считаем налог по ставке 20%: 65 000 × 20% = 13 000 рублей.
3. Итог: В бюджет за год — 13 000 рублей.

А если бы документов на расходы не было? Тогда берём вычет 20%. База: 80 000 – (80 000 × 20%) = 64 000 рублей. Налог: 64 000 × 20% = 12 800 рублей.

Страховые взносы (ФСЗН)

Кроме налога, ИП на общей системе обязан платить взносы в фонд соцзащиты. В 2026 году это 35% от минимальной зарплаты на начало года. Конкретную сумму смотрите на сайте Минтруда.

Сроки уплаты и отчётность

Если ИП только начал деятельность в этом году и данных за прошлый год нет, авансы он считает сам — от ожидаемых доходов.

Вариант 2: Единый налог#

Это спецрежим, но попасть в него можно только если ваш вид деятельности есть в жёстком перечне. Актуальный список — в Постановлении Совмина №457 от 28.06.2024 (там, к примеру, услуги по краткосрочному проживанию или некоторые строительные работы).

Внимание: Если ваша деятельность в этом перечне есть, вы обязаны применять единый налог. Сбежать на общую систему не получится. Ставки и порядок платы устанавливают местные советы депутатов, так что уточняйте всё в своей налоговой.

Вариант 3: Налог на профессиональный доход (НПД)#

С 1 января 2024 года в Беларуси работает налог на профессиональный доход (Закон №4-З от 04.01.2024). Вариант для самозанятых и подходящих ИП.

• Ставка: 10% со всего дохода.
• Как считается: Берётся вся выручка, никаких профессиональных вычетов.
• Основные условия для ИП: не больше одного наёмного работника, доход за год не выше 500 000 рублей, и нельзя продавать подакцизное или добывать полезные ископаемые.
• Как перейти: Регистрируетесь как плательщик НПД через личный кабинет на Едином портале электронных услуг (ЕПЭУ).

К примеру: ИП на НПД получил за консультации 5 000 рублей в месяц. Налог: 5 000 × 10% = 500 рублей.

Нужно ли ИП платить НДС?#

По умолчанию ИП не платит НДС. Стать плательщиком можно в двух ситуациях:

1. Обязательно: Если ваша выручка от реализации в Беларуси за три месяца подряд превысила 500 000 рублей (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 108 НК).
2. Добровольно: Можно подать заявление о постановке на учёт как плательщик НДС. Но потом минимум два года с этой системы не слезешь (пункт 6 статьи 108 НК).

Ставки НДС в 2026 году такие:

• Общая: 20%.
• Специальные: 25% — на услуги электросвязи; 26% — на передачу данных (статья 103 Налогового кодекса).

Практические шаги для ИП после отмены УСН#

Источники#