Ставки УСН в 2026 году: актуальная таблица для организаций (ИП режим недоступен)

Смотрим, какие ставки УСН ждут организации в 2026 году: сколько платить, с чего считать, какие есть ограничения и сроки. А для ИП — разберём реальные варианты, раз УСН для них закрыли.

Дата проверки: 02.09.2026

Кто может применять УСН в 2026 году

УСН — это один упрощённый налог вместо нескольких. С 2023 года на него имеют право только организации (ООО, ЧУП, ОДО и другие). Индивидуальных предпринимателей с 01.01.2023 из списка плательщиков УСН убрали — это прописано в главе 32 Налогового кодекса.

Ставки УСН для организаций: таблица на 2026 год

УСН считают от валовой выручки — это все деньги, которые организация получила от продаж, работ, услуг плюс прочие доходы. Расходы тут не вычитают: налог берут с общего оборота.

Лимиты для применения УСН в 2026 году

Чтобы работать на УСН и не вылететь с неё, организация не должна превысить два порога:

• Лимит по валовой выручке за год. Это предельная сумма дохода, после которой право на УСН теряется и нужно переходить на общий порядок. Сумму каждый год индексируют. На 2026 год конкретную цифру проверяйте в ст. 327 НК — её устанавливают в кодексе, она может меняться, так что не ориентируйтесь на прошлогоднее значение.
• Лимит по средней численности работников. Тоже прописан в главе 32 НК — уточняйте действующее значение по той же ссылке на дату проверки.

Как считать налог: пример для ООО

Возьмём ООО «Свечная мастерская» — делает и продаёт свечи ручной работы.

1. За I квартал 2026 года выручка составила 40 000 рублей.
2. Налог УСН за I квартал: 40 000 × 6% = 2 400 рублей.
3. За II квартал пришло ещё 50 000 рублей. Считаем нарастающим итогом: (40 000 + 50 000) × 6% = 5 400 рублей за полугодие. Уже уплаченные 2 400 вычитаем — доплатить за II квартал нужно 3 000 рублей.

Сроки подачи декларации и уплаты в 2026 году

Отчётный период по УСН — календарный квартал. Стандартные сроки (сверяйте по ст. 332 НК на дату оплаты):

• Декларация — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• Уплата налога — не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Например, за I квартал 2026 года: декларация — до 20 апреля, уплата — до 22 апреля. Точные даты и возможные переносы из-за выходных смотрите в ст. 332 НК «Налоговый период. Отчётный период. Порядок исчисления, сроки представления деклараций и уплаты налога» и в налоговом календаре на nalog.gov.by.

Что делать ИП, раз УСН недоступна

ИП с 2023 года выбирает из трёх основных режимов. Коротко — что это и кому подходит:

Подробно каждый режим для ИП разбираем в отдельных статьях:

• Подоходный налог ИП: ставка 20% и как считать
• Единый налог для ИП: ставки и виды деятельности
• НПД для ИП: ставка 10% и приложение

Коротко

• УСН для ИП отменили с 1 января 2023 года. Режим остался только для организаций.
• Ставка УСН для организаций — 6% от валовой выручки (доходы без вычета расходов).
• Лимиты по выручке и численности индексируют каждый год — точные цифры на 2026 берите из ст. 327 НК.
• Налог считают нарастающим итогом за год, платят поквартально: декларация до 20-го, уплата до 22-го числа.
• ИП вместо УСН выбирают подоходный налог (20%), единый налог или НПД (10%).

Источники

• Налоговый кодекс, глава 32 «Упрощённая система налогообложения» (ст. 324, 327, 329, 332) — pravo.by
• Налоговый кодекс, глава 18 «Подоходный налог с физических лиц» — pravo.by
• Налоговый календарь — nalog.gov.by
• Разъяснения МНС по УСН и режимам для ИП — nalog.gov.by

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.