Ставка подоходного налога ИП 20%: в каких случаях применяется

Проверено: 02.09.2025. Ставка подоходного налога 20% для ИП — это не наказание и не какая-то редкость. Давайте разберёмся, когда она вообще включается, чем отличается от обычных 20% и как случайно под неё не угодить.

Базовая ставка подоходного для ИП — 20%

С 01.01.2024 для доходов ИП от бизнеса действует единая ставка 20%. Раньше там была другая схема, а теперь — просто 20% с суммы за вычетом расходов и вычетов (это и есть общая система).

Смотрите, как это работает: допустим, ИП-дизайнер получил за год 60 000 руб. доходов, а расходы подтвердил на 10 000 руб. Налоговая база получается 50 000 руб. Считаем налог: 50 000 × 20% = 10 000 руб.

Все ставки прописаны в статье 214 Налогового кодекса. Но берите актуальную редакцию прямо из первоисточника — эти цифры и пороги меняются чуть ли не каждый год.

Когда применяется ставка 25%

Оснований для ставки 25% всего два, и они совершенно разные. Их постоянно путают, поэтому пройдёмся по каждому.

1. Доходы, превысившие установленный порог за год

Тут добавили прогрессивную шкалу: та часть годового дохода ИП, которая перевалила за определённый порог, облагается уже по 20%. А всё, что ниже порога, — по стандартным 20%.

Логика расчёта (если норма действует):

• Доход до порога → ставка 20%.
• Доход сверх порога → ставка 25%, но только на само превышение, а не на всю сумму.

На примере (цифры для наглядности, порог возьмём условные 200 000 руб.): ИП заработал за год 260 000 руб. налоговой базы. Тогда 200 000 × 20% = 40 000 руб., плюс 60 000 × 20% = 15 000 руб. Итого 55 000 руб. Ваш реальный порог подставляйте из первоисточника.

2. Доходы, не задекларированные и выявленные проверкой

А это уже другая история — доходы, которые вы не показали в декларации, а налоговая их обнаружила (скажем, при проверке соответствия ваших трат и поступлений). Вот такие суммы облагаются по ставке 25%.

Это регулируется отдельным пунктом той же 214-й статьи. Тут 25% — не потому что вы много заработали, а потому что доход не показали. Разница фундаментальная: на эти суммы вы уже не сможете применить никакие вычеты или расходы.

Пример: ИП задекларировал 30 000 руб., но проверка нашла ещё 20 000 руб., происхождение которых он объяснить не смог. Именно с этих 20 000 руб. и возьмут 25%.

Сравнение оснований в таблице

Кого ставка 20% НЕ касается

• ИП на едином налоге. Тут вы платите фиксированную сумму за вид деятельности, а не процент с дохода. Ставки 20%/25% к этому не имеют отношения (пока не превышены отдельные лимиты, после которых добавляется процент — но это уже другой механизм).
• ИП и физлица на НПД. Налог на профессиональный доход считается по своим тарифам (для ИП — свои проценты с выручки), к подоходному 20%/20% он не относится.
• ИП, у которого годовая база не дотянула до порога. Весь его доход облагается по 20%.

Сроки декларирования и уплаты

ИП на подоходном налоге отчитывается каждый квартал и по итогам года. Ориентируйтесь на такие сроки:

• Подать налоговую декларацию нужно не позднее 20-го числа месяца, который идёт за отчётным кварталом.
• Заплатить налог — не позднее 22-го числа того же месяца.

Как не попасть под 25% по ошибке

1. Ведите учёт доходов помесячно. Так вы заранее заметите, что подбираетесь к годовому порогу, и сможете распределить нагрузку.
2. Храните документы по всем поступлениям — и на счёт, и наличными. Неподтверждённый доход — прямой билет к 25% безо всяких вычетов.
3. Разделяйте личные и бизнес-деньги. Смешанные потоки — головная боль при любой проверке.
4. Перед крупной сделкой в конце года прикиньте, не вытолкнет ли она вас за порог — иногда часть работ логичнее перенести на следующий налоговый период.

Коротко

• Базовая ставка подоходного для ИП — 20% (с 01.01.2024).
• 20% включается в двух случаях: доход сверх годового порога и доход, который вы не задекларировали или не подтвердили.
• Повышенная ставка при превышении порога бьёт только по сумме превышения, а не по всему доходу.
• Точный размер порога и даты меняются — сверяйтесь со ст. 214 НК перед расчётами.
• УСН для ИП отменили с 2025 года; альтернативы подоходному — единый налог и НПД.

Смежные статьи

• Налог на профессиональный доход (НПД) для ИП
• Единый налог для ИП: ставки и виды деятельности
• Общая система налогообложения для ИП
• Как заполнить и подать декларацию по подоходному налогу

Источники

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть), ст. 214 — ставки подоходного налога — проверьте текущую редакцию, порог и ставки 20%/20%.
• nalog.gov.by — раздел для индивидуальных предпринимателей — разъяснения по системам налогообложения и срокам.
• Официальный сайт МНС — новости об изменениях ставок и порогов (сверяйте дату публикации).

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.