Расходы ИП, которые можно учесть при расчёте подоходного налога

С 1 января 2025 года упрощёнки для ИП больше нет. Почти все предприниматели теперь работают по общей системе и платят подоходный налог. Тут главный нюанс: налог берётся не со всей выручки, а только с прибыли. То есть из доходов вычитаете подтверждённые расходы. Давайте разберёмся, какие расходы можно учесть и как это оформить.

Как считается подоходный налог у ИП

Формула незамысловатая:

Налог = (Доходы − Расходы) × Ставка

Ставку подоходного налога с доходов от бизнеса устанавливает статья 214 Налогового кодекса. Не полагайтесь на память — проверьте действующее значение на дату расчёта: ст. 214 НК на pravo.by. К 2026 году ставку повысили; раньше она колебалась от 16% до 20%, поэтому обязательно загляните по ссылке и уточните цифру.

Пример расчёта

Допустим, ИП делает свечи ручной работы. За год получилось:

• доход от продаж — 60 000 руб.;
• расходы (воск, фитили, аренда, реклама) — 24 000 руб.

Считаем базу: 60 000 − 24 000 = 36 000 руб.

Налог = 36 000 × ставка из ст. 214 НК. Скажем, при ставке 20% выйдет 7 200 руб.; при 25% — уже 9 000 руб. Подставляйте свою, актуальную ставку по ссылке выше. Если бы расходы не учитывались, налог пришлось бы платить со всех 60 000 — вот и весь смысл собирать бумажки.

Два способа учесть расходы

Выбираете один вариант — тот, что окажется выгоднее.

Способ 1. Фактические расходы (по документам)

Учитываете реальные затраты, которые подтверждены документами. Что именно можно учесть и как это делать, прописано в главе 18 НК (ст. 205–208). Сюда попадает всё, что связано с вашей деятельностью и подкреплено первичкой.

Способ 2. Профессиональный налоговый вычет 20% (без документов)

Если документов мало или их совсем нет, можно применить профессиональный вычет — 20% от суммы доходов. Расходы подтверждать не нужно. Право на этот вычет для ИП даёт статья 168 НК: ст. 168 НК на pravo.by.

Выбор простой: если ваши реальные расходы больше, чем 20% от дохода, — считайте по документам. Если меньше — берите вычет 20%. Совмещать оба способа в одном периоде нельзя.

Какие расходы можно учесть

Полный и точный список, а также все ограничения смотрите в ст. 205–207 НК на pravo.by. Некоторые затраты учитываются с лимитами (например, отдельные представительские и рекламные расходы), поэтому в спорных моментах сверяйтесь с кодексом.

Какие расходы учесть нельзя

• Личные траты, не связанные с деятельностью (продукты, одежда «для себя»).
• Расходы без документов, если выбрали способ «фактические расходы».
• Сам подоходный налог и пени/штрафы по налогам.
• Затраты, которые прямо исключила ст. 208 НК: ст. 208 НК на pravo.by.

Как подтвердить расходы: документы

Каждую трату нужно подтвердить первичным документом. Подойдут:

• накладные (ТТН, ТН) на товар и материалы;
• акты выполненных работ / оказанных услуг;
• договоры (аренда, услуги, поставка);
• платёжные документы: платёжки, кассовые чеки, банковские выписки.

Храните документы как минимум столько, сколько требует закон о бухгалтерском учёте. ИП обязан вести учёт доходов и расходов; форму книги и порядок её ведения утверждает МНС — актуальные бланки ищите в разделе для ИП на nalog.gov.by (раздел «Индивидуальным предпринимателям»).

Взносы в ФСЗН — это не «расход», но их важно учитывать

Обязательные страховые взносы ИП в ФСЗН не уменьшают напрямую базу по подоходному налогу. Это отдельный платёж. Их размер и сроки смотрите на сайте фонда: раздел ФСЗН для индивидуальных предпринимателей. Не путайте взносы в ФСЗН с расходами по ст. 205 НК — это разные вещи.

Сроки уплаты и декларация

ИП на общей системе:

• подаёт декларацию по подоходному налогу каждый квартал;
• уплачивает налог тоже по итогам каждого квартала.

Точные даты подачи и уплаты (чаще всего это 20-е и 22-е числа месяца, следующего за отчётным кварталом) закреплены в ст. 217 НК — сверьте по ссылке на дату отчётности. Актуальную форму декларации и способ подачи через личный кабинет плательщика ищите на nalog.gov.by в разделе для ИП.

Читайте также

• Единый налог для ИП: кто платит и сколько
• НПД для самозанятых и ИП: ставки и условия
• Как заполнить декларацию по подоходному налогу ИП
• Отмена УСН с 2025 года: что делать ИП

Коротко

• Подоходный налог ИП считается с прибыли: доходы минус расходы, по ставке из ст. 214 НК (уточните действующее значение — оно менялось).
• Два способа учёта: фактические расходы по документам (ст. 205–208 НК) или профвычет 20% без документов (ст. 168 НК).
• Выбирайте выгоднее: реальные расходы больше 20% дохода — берите документы; меньше — берите вычет.
• Каждый расход подтверждается первичным документом (накладная, акт, договор, оплата).
• УСН для ИП отменена с 01.01.2025 — общая система с расходами теперь основной вариант.

Источники

• Налоговый кодекс РБ, особенная часть — ст. 168, 205–208, 214, 217 (pravo.by)
• МНС — раздел «Индивидуальным предпринимателям» (формы деклараций, книга учёта)
• ФСЗН — раздел для индивидуальных предпринимателей (взносы и сроки)

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.