Отмена УСН для ИП с 2023 года: что делать бывшим упрощенцам

С 1 января 2023 года упрощённая система налогообложения (УСН) в Беларуси для индивидуальных предпринимателей больше не работает. Вы раньше работали на упрощёнке? Тогда нужно было выбрать новую систему до конца марта 2023 года. Не успели или продолжаете работать в 2026? Разберём, какие варианты остались и что делать дальше.

Какие системы налогообложения теперь доступны для ИП

После отмены УСН у предпринимателя в запасе три основных режима. Выбирать придётся по виду деятельности, обороту и тому, нужно ли вам работать с НДС.

1. Общая система налогообложения (ОСН)

Это режим по умолчанию — на него попадаете, если не перешли на другой. Подходит для любой деятельности, но учёт здесь самый сложный.

• Налог на прибыль: 20% от прибыли (то, что осталось после вычета расходов из доходов). Ставка прописана в пункте 1 статьи 126 Налогового кодекса РБ.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): 20%. Станете плательщиком НДС обязательно, если ваша выручка от реализации за три месяца подряд перевалила за 35 000 базовых величин. На 2026 год 1 базовая величина — 42 рубля, значит лимит 1 470 000 рублей. Это правило — из статьи 31 НК РБ. Лимит привязан к базовой величине, так что может меняться.
• Учёт: Придётся вести книгу учёта доходов и расходов, сдавать декларации по налогу на прибыль и, если попали под НДС, то и по НДС.

2. Патентная система (ПС)

Упрощённый режим для конкретных видов деятельности. Налог — это фиксированная сумма (стоимость патента), которую платите авансом. Декларацию по этому налогу сдавать не нужно.

• Как рассчитать: Стоимость патента = (Ставка * Базовая доходность * Физический показатель * Количество месяцев). Базовая доходность и физический показатель (например, площадь магазина или число машин) для каждого вида деятельности свои.
• Ставка:
  • 4% — для большинства видов из перечня (ремонт, бытовые услуги, некоторые виды торговли).
  • 16% — применяется, в частности, для розничной торговли через магазины или павильоны.
  Полный перечень видов и ставок смотрите в Приложении 27 к Налоговому кодексу.
• Лимит: Годовая выручка не должна быть больше 300 000 базовых величин (на 2026 год это 12 600 000 рублей). Свериться с актуальным лимитом можно в статье 285.4 НК РБ.

3. Налог на профессиональный доход (НПД)

Новый упрощённый режим, который появился с 2024 года. Отлично подходит самозанятым, фрилансерам, специалистам, которые оказывают услуги напрямую клиентам.

• Ставка: 10% от доходов. Прописана в пункте, а именно - главе 36.1 НК РБ.
• Условия:
  • Доходы только от деятельности из специального перечня (услуги, творческая работа, сдача имущества в аренду).
  • Нельзя нанимать сотрудников.
  • Годовой лимит по доходам — 50 000 базовых величин (на 2026 год это 2 100 000 рублей).
  • Нельзя быть плательщиком НДС.
• Как платить: Через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход» или личный кабинет на сайте МНС. Платёж формируется автоматически — просто указываете полученную сумму.

Пошаговый алгоритм: что делать сейчас

Ваши действия зависят от того, успели ли вы сделать выбор раньше или только начинаете.

Сценарий А: Вы не выбрали новый режим до 31 марта 2023 года

Продолжали работать, но не подали заявление на патент или НПД? Значит, вы автоматически на общей системе (ОСН).

1. Проверьте, не стали ли вы плательщиком НДС. Посмотрите на выручку за любые три месяца подряд. Если она превысила лимит (35 000 базовых величин), обязаны зарегистрироваться как плательщик НДС и начать его начислять. Как регистрироваться — смотрите на сайте МНС РБ.
2. Наладьте учёт для налога на прибыль. Заведите книгу учёта доходов и расходов. Не забудьте сдать декларацию за 2025 год (срок — до 31 марта 2026 года).
3. Прикиньте, можно ли перейти на упрощённый режим. Если ваша деятельность и доходы подходят под патент или НПД, перейти на них можно с начала следующего года — подайте заявление в декабре.

Сценарий Б: Вы хотите сменить режим в течение 2026 года или на 2027 год

Переход между системами жёстко привязан к срокам.

• На патент (ПС): Заявление в налоговую нужно подать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала периода, на который берётся патент. Скажем, для патента с 1 июля 2026 года отнимаете 10 рабочих дней от 1 июля по производственному календарю на 2026 год. Чтобы не ошибиться, используйте календарь на сайте МНС.
• На НПД: Начать применять можно с любой даты, но уведомить налоговую нужно до начала работы. Делается это через приложение или личный кабинет.
• На ОСН с упрощённого режима: Переход происходит автоматически, если нарушили условия по патенту или НПД (превысили лимиты, взяли работника).
• На следующий год: Заявление на патент или уведомление о применении НПД на следующий календарный год подаётся до 31 декабря текущего года.

Сравнение систем в таблице

Коротко: главное для бывшего упрощенца

• УСН отменили с 2023 года. Остались три дороги: Общая система, Патент, Налог на профессиональный доход.
• Ничего не выбрали? Значит, вы на общей системе (ОСН). Платите налог на прибыль (20%) и, возможно, НДС.
• Проверьте, не перешли ли вы лимит для обязательного НДС (35 000 базовых величин за 3 месяца).
• Патент и НПД имеют годовые лимиты по выручке. Нарушили — автоматически оказываетесь на ОСН.
• Переход на патент требует подачи заявления заранее (за 10 рабочих дней). На НПД можно перейти быстро через приложение.

Источники для проверки актуальной информации

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (актуальная редакция) — главный документ.
• Официальный сайт Министерства по налогам и сборам РБ — формы заявлений, календарь, разъяснения.
• Приложение 27 к НК РБ — перечень видов деятельности для патента и ставки.
• Статья 31 НК РБ — условия регистрации плательщиком НДС.
• Глава 36.1 НК РБ — налог на профессиональный доход.

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники. Данные сверены на сентябрь 2026 года.