Отчет 4-фонд для ип с работниками — инструкция для ИП в Беларуси (2026)

Как только индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников по трудовым договорам, он автоматически становится плательщиком страховых взносов. Каждый месяц нужно не только рассчитывать и платить эти взносы, но и отчитываться по форме 4-фонд. Данные здесь актуальны на 03.09.2026.

Что такое отчет 4-фонд и кто его сдает#

Форма 4-фонд (полное название — «Расчет страховых взносов на обязательное страхование») — это документ, где ИП-работодатель показывает, сколько он начислил выплат своим сотрудникам и сколько с этих сумм получилось страховых взносов.

Сдавать этот отчёт должны все ИП, у которых в штате есть работники по трудовым договорам. Если работников нет, то и 4-фонд сдавать не придётся.

Подаётся отчёт только в электронном виде — через личный кабинет на портале ФСЗН. Бумажные версии не принимают.

Страховые взносы в 2026 году: ставки и база для расчета#

ИП-наниматель платит взносы за своих сотрудников в два фонда:

На заметку: Ставка 28% в ФСЗН действует с 01.01.2025 на основании Постановления Совмина №851 от 28.12.2024. До этого была ставка 30%.

Взносы ИП за себя

Кроме взносов за работников, ИП обязан платить фиксированные взносы в ФСЗН за себя. Это нужно делать всегда, даже если нет доходов или сотрудников. Сумма считается от минимальной заработной платы (МЗП).

• Ставка: 35% от МЗП (ст. 10 Закона РБ «Об обязательных страховых взносах...»).
• На 2026 год: Размер МЗП утверждается ежегодно. Актуальную сумму можно уточнить на сайте Минтруда.
• Срок уплаты: Каждый квартал, не позже 1-го числа второго месяца квартала (то есть до 1 февраля, 1 мая, 1 августа, 1 ноября).

Эти «свои» взносы в отчёт 4-фонд не включаются. Для них есть отдельная форма платежного извещения.

Как заполнить и сдать отчет 4-фонд: пошаговая инструкция#

Шаг 1. Рассчитайте базу для взносов

Сложите все выплаты каждому работнику за месяц по трудовому договору: оклад, премии, доплаты, компенсации, оплату первых 12 дней болезни. Не берите в расчёт командировочные расходы в пределах норм и материальную помощь до 1 446 BYN в год (ст. 4 Закона «Об обязательных страховых взносах...» pravo.by).

Шаг 2. Посчитайте взносы к уплате

Умножьте облагаемую базу по каждому сотруднику на актуальные ставки:

• В ФСЗН: Выплата × 28%. Но тут нюанс: если выплаты работнику с начала года уже перевалили за 97 200 BYN, дальше взносы в ФСЗН за него не начисляются.
• В Белгосстрах (профпенсионные): Выплата × 0,6%.
• В Белгосстрах (от несчастных случаев): Выплата × ваша ставка (зависит от класса риска).

Потом сложите все суммы взносов по всем работникам.

Шаг 3. Заполните форму в личном кабинете ФСЗН

Зайдите на портале ФСЗН. В разделе для плательщиков найдите форму 4-фонд за нужный месяц. Система часто сама подставляет данные. Внимательно проверьте:

• Данные о работниках (ФИО, УНП).
• Суммы начисленных выплат.
• Рассчитанные суммы взносов.

Шаг 4. Уплатите взносы и сдайте отчет

Взносы нужно оплатить — до 22-го числа месяца, идущего за отчётным (например, за январь платим до 22 февраля).

Сам отчёт 4-фонд сдаём — до 20-го числа следующего месяца (за январь — до 20 февраля).

Порядок такой:

1. Сформируйте и отправьте отчёт через личный кабинет до 20-го числа.
2. Дождитесь, пока система автоматически создаст платёжные документы.
3. Оплатите взносы по реквизитам из этих документов до 22-го числа (через интернет-банк или в отделении банка).

Пример расчета взносов за работника в 2026 году#

Допустим: ИП нанял одного продавца. Оклад за январь 2026 года — 1 800 BYN. Класс профессионального риска для розничной торговли — 1 (ставка 0,1%). Выплат с начала года ещё не было.

Считаем:

• База для начисления = 1 800 BYN.
• Взносы в ФСЗН: 1 800 BYN × 28% = 504 BYN.
• Взносы в Белгосстрах (профпенсионные): 1 800 BYN × 0,6% = 10,80 BYN.
• Взносы в Белгосстрах (от несчастных случаев): 1 800 BYN × 0,1% = 1,80 BYN.

Итого платим за работника за январь: 504 + 10,80 + 1,80 = 516,60 BYN.

Именно эти суммы ИП укажет в отчёте 4-фонд за январь и перечислит до 22 февраля 2026 года.

Как взносы за работников влияют на налоги ИП#

Это, пожалуй, самый важный практический момент. Взносы, которые ИП заплатил за своих сотрудников в ФСЗН и Белгосстрах, прямо уменьшают базу для расчёта подоходного налога (п. 6 ст. 205 Налогового кодекса РБ pravo.by).

Как это работает на практике:

1. ИП считает свой доход от предпринимательства.
2. Из этой суммы вычитает профессиональный вычет (20% или 30%, зависит от вида деятельности).
3. Из оставшегося вычитает все страховые взносы, уплаченные за работников в этом периоде.
4. С полученной разницы уже платит подоходный налог по ставке 20% (или 30%, если доход превысил 500 000 BYN).

Но внимание: Для ИП на едином налоге взносы за работников не уменьшают сам единый налог к уплате. Они учитываются только как расходы при общем подсчёте финансового результата.

Штрафы за нарушения#

За срыв сроков и ошибки в отчётности по взносам грозит административная ответственность (ст. 23.3 КоАП РБ kodeksy-by.com):

• Опоздали со сдачей 4-фонд: Штраф от 5 до 30 базовых величин (1 БВ = 45 BYN с 01.01.2026, размер меняется каждый год) (Постановление Совмина №651 от 20.11.2025).
• Не уплатили или недоплатили взносы: Штраф 20% от неуплаченной суммы, а если нарушение умышленное — все 40%.
• Подали отчёт на бумаге вместо электронного: Это приравнивают к непредставлению отчёта вообще.

Источники#