Налоговые вычеты по подоходному для ИП: полный список

С 2024 года ИП платят подоходный налог по ставке 20% с чистого дохода — это разница между выручкой и расходами. Чтобы отдать меньше, нужно грамотно использовать налоговые вычеты. Вот полный список вычетов для предпринимателя, суммы и порядок их применения на сегодня.

Кто из ИП может применять вычеты

Вычеты по подоходному налогу — для ИП, которые платят этот самый налог с доходов от бизнеса. Упрощёнку (УСН) отменили с 1 января 2025 года, так что почти все предприниматели теперь на общей системе и платят подоходный. Вычеты уменьшают базу — ту самую сумму, с которой берут эти 20%.

Какие бывают вычеты у ИП:

• Профессиональные — на расходы бизнеса (ст. 205 НК);
• Стандартные — фиксированные суммы на себя и детей (ст. 209 НК);
• Социальные — на обучение и страхование (ст. 210 НК);
• Имущественные — на строительство/покупку жилья (ст. 211 НК).

Профессиональный вычет: главный для ИП

Это ваш основной инструмент. У вас два пути, и выбрать можно только один.

Вариант 1. Фактические расходы

Отнимаете от выручки все реальные, подтверждённые документами расходы по бизнесу: закупку товара, аренду, зарплату, материалы, услуги. Что именно можно учесть, смотрите в ст. 205 Налогового кодекса. Без накладных, актов или чеков — ничего не считается.

Вариант 2. Норматив 20% без документов

Если документов мало или их вообще нет, можно взять профессиональный вычет по нормативу — 20% от суммы выручки. Это прописано в ст. 205 НК (пункт о нормативе расходов для ИП). Смешивать норматив и фактические расходы нельзя — только что-то одно.

Пример расчёта

Допустим, ИП продаёт handmade-свечи. Выручка за квартал — 8000 руб. Документов на расходы почти нет.

Вывод простой: если реальные расходы больше 10% выручки и всё подтверждено — считайте по факту. Если расходов мало или бумаг нет — берите норматив 20%.

Стандартные вычеты

Это фиксированные суммы, которые просто отнимаются от налоговой базы. Правила — в ст. 209 НК. Суммы индексируются каждый год, так что точные цифры смотрите по ссылке.

• Вычет на себя — даётся, если доход за месяц не превышает лимит. ИП применяет его сам в декларации, но только если у него нет основной работы, где вычет уже предоставляет наниматель.
• Вычет на детей и иждивенцев — на каждого ребёнка до 18 лет и на иждивенцев. Для одиноких родителей и многодетных семей — размер повышен.

Социальные вычеты

Регулируются ст. 210 НК. ИП может уменьшить базу на:

• Расходы на обучение — своё и близких (первое высшее, среднее специальное, профтехобразование) в белорусских учебных заведениях;
• Страховые взносы — по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов сроком от 3 лет.

Понадобятся документы: договоры, платёжки, справка из учебного заведения. Остаток вычета, который не использовали в этом году, можно перенести на следующий.

Имущественные вычеты

Правила — в ст. 211 НК. Главный вычет — на строительство или покупку жилья, если ИП (или члены его семьи) стоят на учёте нуждающихся в улучшении жилищных условий. Учитываются фактические расходы на стройку/покупку и погашение кредитов на эти цели. Остаток тоже переносится на будущие периоды, пока не используете полностью.

Ставка налога и сроки

Ставка подоходного налога для ИП — 20% с 2024 года, установлена ст. 214 НК.

Сроки подачи декларации и уплаты смотрите в ст. 217 НК. Обычно это так: декларацию нужно подать до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а заплатить налог — до 22-го числа.

Как заявить вычеты

1. Ведите учёт доходов и расходов в течение года.
2. Соберите подтверждающие документы по каждому вычету (для профвычета по факту, соц- и имущественных).
3. Решите, что выгоднее: профвычет по факту или норматив 20%.
4. Отразите вычеты в налоговой декларации за квартал.
5. Подайте декларацию через личный кабинет на портале МНС или в налоговой инспекции.

Коротко

• Ставка подоходного для ИП — 20% с чистого дохода (ст. 214 НК).
• Профессиональный вычет: либо фактические расходы по документам, либо норматив 20% от выручки (ст. 205 НК).
• Стандартные вычеты — по одному месту дохода; ИП заявляет сам, если нет нанимателя (ст. 209 НК).
• Социальные (обучение, страхование) и имущественные (жильё) вычеты — по документам, остаток переносится (ст. 210 и 211 НК).
• Суммы стандартных вычетов и сроки меняются ежегодно — проверяйте по ссылкам.

Читайте также

• Подоходный налог для ИП на общей системе: как считать
• Отмена УСН для ИП с 2025 года: что делать предпринимателю
• Как вести книгу учёта доходов и расходов ИП
• Сроки сдачи деклараций и уплаты налогов для ИП

Источники

• Налоговый кодекс РБ (Особенная часть) — ст. 205 (профессиональные вычеты)
• Ст. 209 НК — стандартные налоговые вычеты
• Ст. 210 НК — социальные налоговые вычеты
• Ст. 211 НК — имущественные налоговые вычеты
• Ст. 214 НК — ставки подоходного налога
• Ст. 217 НК — сроки представления декларации и уплаты
• Портал МНС — раздел для индивидуальных предпринимателей

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.