Налог на профессиональный доход в Беларуси: как работает

Налог на профессиональный доход (НПД) — это режим для тех, кто работает на себя, без найма сотрудников. Все ставки, пороги и вычеты прописаны в Налоговом кодексе, а список разрешённых занятий — в постановлении Совмина. Вот как это выглядит на практике сегодня, 2 сентября 2026 года.

Что такое НПД и кто может его платить

Платить НПД могут физические лица (не ИП), которые сами оказывают услуги, продают товары своего производства или выполняют работы для людей и компаний. Нанимать сотрудников нельзя. Открывать ИП тоже не нужно — достаточно приложения «Налог на профессиональный доход».

Допустим, вы печёте торты на заказ, шьёте одежду, ведёте бухгалтерию для нескольких фирм или пишете тексты. Установите приложение, фиксируйте каждую оплату — налог посчитается сам.

Кто НЕ может применять НПД

• Если ваш вид деятельности не входит в специальный перечень.
• Если вы нанимаете работников по трудовым договорам.
• Если вы перепродаёте чужие товары (за редким исключением) — торговля покупным под НПД обычно не проходит.

Какие виды деятельности разрешены под НПД

Список видов деятельности утверждён постановлением Совета Министров от 08.12.2022 № 851 (с последующими изменениями). Туда входят, например, репетиторство, ремонт, парикмахерские услуги, фото- и видеосъёмка, разработка сайтов, ведение бухучёта, производство и продажа изделий собственного изготовления.

Ставки НПД в 2026 году

Ставки установлены статьёй 381 НК. Тут нюанс, который многие упускают: ставка зависит не только от суммы дохода, но и от того, от кого пришли деньги.

Получается, если услугу оплатил другой человек — платите 10%. Если ту же услугу оплатила белорусская фирма или ИП — с этой суммы налог уже 20%. Приложение само разделяет источники дохода, когда вы указываете, кто платил.

Пример расчёта

Фотограф за месяц получил 800 рублей от частных клиентов и 500 рублей от местной компании за корпоративную съёмку:

• 800 × 10% = 80 рублей;
• 500 × 20% = 100 рублей;
• итого налог за месяц — 180 рублей.

Годовой порог дохода

Пока ваш годовой доход не превысил определённый порог, действуют базовые ставки (10% от физлиц, 20% от организаций). С суммы, которая перевалила за порог, налог всегда 20%, независимо от источника.

Размер порога установлен ст. 381 НК и относится к тем цифрам, которые пересматривают каждый год. На 2 сентября 2026 года точное значение порога уточните в действующей редакции ст. 381 НК по ссылке — кодекс регулярно меняют, и приводить устаревшую сумму нет смысла. Раньше порог исчислялся десятками тысяч рублей в год, но опираться нужно только на актуальный текст статьи.

Налоговый вычет

При расчёте НПД применяется налоговый вычет — сумма, на которую уменьшается облагаемый доход для новых плательщиков. Размер и порядок вычета закреплены в ст. 381 НК. Поскольку сумму вычета тоже корректируют законом, точный размер на 2 сентября 2026 года проверьте в действующей редакции статьи по ссылке. Приложение «Налог на профессиональный доход» применяет вычет автоматически, вам считать ничего не придётся.

Как зарегистрироваться и платить: пошагово

1. Скачайте приложение «Налог на профессиональный доход» (есть в магазинах приложений и через раздел на nalog.gov.by).
2. Пройдите регистрацию — потребуется идентификация (например, через логин/пароль или биометрию).
3. Перед началом работы встаньте на учёт как плательщик НПД прямо в приложении.
4. При каждой оплате формируйте чек в приложении и указывайте, кто заплатил — человек или организация.
5. Приложение само посчитает налог по итогам месяца.

Сроки уплаты

Налоговая направляет уведомление с суммой НПД не позднее 10-го числа следующего месяца. Уплатить налог нужно не позднее 22-го числа месяца, который идёт за отчётным. Сроки прописаны в ст. 381 НК — свериться с действующей редакцией не помешает.

Чем НПД отличается от единого налога и подоходного 20%

Подробнее о других режимах — в наших материалах: единый налог для ИП, подоходный налог 20% для ИП и как открыть ИП в Беларуси. Если хотите работать без статуса ИП — начните с регистрации в приложении НПД.

Коротко

• НПД — режим для физлиц без работников; открывать ИП не нужно.
• Ставка 10% с дохода от физлиц, 20% — с дохода от белорусских организаций и ИП (ст. 381 НК).
• Со суммы сверх годового порога — 20%; точный порог смотрите в действующей ст. 381 НК.
• Уплата — не позднее 22-го числа следующего месяца, уведомление приходит до 10-го.
• УСН для ИП отменена с 2025 года — альтернативы НПД теперь единый налог и подоходный 20%.

Источники

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть), ст. 378–381 — НПД
• Постановление Совета Министров от 08.12.2022 № 851 — перечень видов деятельности для НПД
• МНС: раздел «Налог на профессиональный доход»

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.