Авансовые платежи по подоходному налогу ИП: сроки уплаты в 2026

Если вы ИП на общей системе, подоходный налог платите не раз в год, а авансом — четыре раза, по итогам каждого квартала. Вот точные сроки на 2026 год, ставка, вычеты и живой пример расчёта.

Кто платит подоходный налог авансом

С 1 января 2025 года ИП больше не могут работать на УСН — её отменили. Теперь у предпринимателя по сути два пути:

• Общая система — платим подоходный налог 20% с разницы между доходами и профессиональными расходами.
• Налог на профессиональный доход (НПД) — это 10% с выручки, без отдельных авансов и деклараций, всё считается в приложении. Подходит не для всех видов деятельности.

Авансовые платежи — это головная боль только для тех, кто на общей системе и платит те самые 20%. На НПД по этой схеме ничего платить не нужно.

Если пока выбираете режим — гляньте сравнение: НПД 10% для ИП и подоходный налог ИП 20%.

Ставка подоходного налога для ИП в 2026

Базовая ставка для доходов от предпринимательства — твёрдые 20%. Прописано в статье 214 Налогового кодекса (Особенная часть).

Для сравнения: обычные физлица (с зарплаты, например) платят по ставке 13%. Но это базовая — по некоторым доходам ставки выше. А вот для предпринимательской деятельности ИП чётко 20%.

Сверить ставку можно тут: ст. 214 НК, Особенная часть (pravo.by).

Сроки уплаты авансов в 2026 году

Всё про порядок платежей — в статье 217 Налогового кодекса. Авансы вносим не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если 22-е выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Как считается аванс: доходы минус вычеты

Платим мы не со всей выручки, а с налоговой базы — это доходы за вычетом расходов.

Расходы (профессиональный вычет) можно подтвердить двумя способами:

1. По документам — вычитаете фактические траты, которые подтверждены чеками, накладными, договорами.
2. Фиксированный процент — если документов нет, можно взять вычет в размере 20% от суммы доходов. Удобно, когда расходы небольшие или их сложно подтвердить бумагами.

Подробности о вычетах — ст. 205 НК, Особенная часть (pravo.by).

Пример расчёта на весь год

Допустим, ИП шьёт и продаёт текстильные сумки. Все расходы на ткань, фурнитуру и аренду подтверждены. Считаем нарастающим итогом.

В итоге за год ИП отдаст 4 000 руб., но не сразу, а четырьмя частями по графику выше. Последний платёж (800 руб.) идёт уже по итогам годовой декларации.

Как заплатить

1. Считаете базу нарастающим итогом и умножаете на 20%.
2. Вычитаете авансы, которые уже перечислили в этом году.
3. Разницу платите до 22-го числа через ЕРИП, интернет-банк или в отделении — на счёт своей налоговой.
4. В конце года сдаёте декларацию, которая фиксирует окончательный расчёт. Подробнее: декларация ИП по подоходному налогу.

Реквизиты и коды платежей — в вашем личном кабинете: портал МНС (личный кабинет).

Что будет за просрочку

За каждый день задержки начисляется пеня. Формула простая:

Пеня = сумма недоимки × количество дней просрочки × (ставка рефинансирования / 360).

На дату проверки ставка рефинансирования Нацбанка — 9,5% годовых (действует с 19.02.2025). Актуальное значение всегда проверяйте: ставка рефинансирования на сайте Нацбанка.

Пример: задолжали 1 000 руб., просрочка 10 дней при ставке 9,5%: 1 000 × 10 × (0,095 / 360) ≈ 2,64 руб. Как начисляют пеню — ст. 55 Общей части НК (pravo.by).

Коротко

• Авансы по подоходному платят ИП на общей системе, ставка — 20%.
• Сроки в 2026: 22 апреля, 22 июля, 22 октября, последний платёж — 22 января 2027.
• База = доходы минус расходы (или минус 20% профвычет, если документов нет). Считаем нарастающим итогом.
• УСН для ИП закрыли с 01.01.2025 — вместо неё теперь только НПД 10%.
• Просрочили — будет пеня по формуле со ставкой рефинансирования (сейчас 9,5%). Следите за ней на сайте Нацбанка.

Источники

• Налоговый кодекс, Особенная часть — ст. 205, 214, 217 (pravo.by)
• Налоговый кодекс, Общая часть — ст. 4, 55 (pravo.by)
• МНС — раздел «Индивидуальным предпринимателям» (nalog.gov.by)
• Нацбанк — ставка рефинансирования (nbrb.by)

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.