Льготы по единому налогу для ИП-пенсионеров и инвалидов

Единый налог для ИП постепенно отменяется, но пока он действует для отдельных видов деятельности. Пенсионерам и инвалидам по Налоговому кодексу Беларуси положена скидка — 20% от ставки. Давайте разберемся, кто может на неё рассчитывать, как её оформить и какие бумаги для этого понадобятся.

Что такое единый налог и при чём тут льгота

Единый налог — это фиксированная сумма в рублях, которую ИП платит каждый месяц независимо от выручки (конечно, до определённого лимита). Ставка зависит от того, чем вы занимаетесь, и от населённого пункта. Скажем, ИП чинит обувь в райцентре — платит чётко установленную сумму за месяц, а не процент с дохода.

Льгота для пенсионеров и инвалидов — это снижение этой ставки на 20%. Проще говоря, если базовая ставка по вашему виду деятельности составляет условные 100 рублей в месяц, льготник заплатит 80 рублей.

Кому положена скидка 20%

Право снизить ставку единого налога на 20% есть у:

• Пенсионеров — тех, кто достиг возраста, дающего право на пенсию по старости.
• Инвалидов — здесь группа инвалидности роли не играет.
• Родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми младше 18 лет.
• Родителей (усыновителей), воспитывающих детей-инвалидов до 18 лет.

Всё это прописано в статье 340 Налогового кодекса (глава 33 «Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц»). Точный номер пункта лучше уточнить по свежей редакции: нумерация иногда сдвигается после правок.

Как рассчитать налог со скидкой: пример

Предположим, ИП-пенсионер ремонтирует часы в областном центре. Базовая месячная ставка по его деятельности — условно 150 рублей (реальную ставку смотрите в приложении к НК и в решении местного Совета депутатов).

Конкретные ставки по видам деятельности и регионам устанавливаются приложением к Налоговому кодексу и решениями областных (или Минского городского) Советов депутатов. Найти ставку для своего города можно на nalog.gov.by в разделе про единый налог или прямо в вашей налоговой инспекции.

Какие документы нужны, чтобы получить льготу

Льгота сама по себе не включается. Налоговая должна знать о вашем праве. Порядок такой:

1. Пенсионер — показывает пенсионное удостоверение (или другой документ, подтверждающий право на пенсию по возрасту).
2. Инвалид — предъявляет удостоверение инвалида либо заключение (справку) МРЭК.
3. Многодетные / воспитывающие ребёнка-инвалида — удостоверение многодетной семьи или документы, подтверждающие статус ребёнка-инвалида.

Копии этих документов подаются вместе с налоговой декларацией по единому налогу. Форму декларации и правила её заполнения ищите в постановлении МНС о формах налоговых деклараций — актуальную редакцию смотрите на pravo.by по названию документа.

Как и когда подавать декларацию

Единый налог платится «авансом». Декларацию по нему нужно подать:

• не позднее 1-го числа отчётного периода (месяца или квартала — зависит от того, как вы работаете);
• уплатить налог — в тот же срок, то есть до начала периода, за который платите.

Точные даты подачи и уплаты закреплены в статье 342 и 343 Налогового кодекса (сроки представления декларации и уплаты единого налога). Свериться с номерами статей по действующей редакции не помешает.

Частые вопросы

Работающий пенсионер тоже получает скидку?

Да. Право на льготу связано с достижением пенсионного возраста и назначением пенсии, а не с тем, работаете вы ещё где-то по найму или нет.

Инвалид III группы имеет ту же скидку, что и I группы?

Да. Скидка 20% не зависит от группы инвалидности — она одинакова для всех.

Можно ли получить скидку задним числом?

Если вы имели право на льготу, но не заявили о ней и переплатили, налог можно пересчитать. Для этого подайте уточнённую декларацию с подтверждающими документами. Как зачесть или вернуть переплату — смотрите в Общей части Налогового кодекса (нормы о возврате/зачёте).

Что делать, если мой вид деятельности убрали из единого налога?

Тогда льгота по единому налогу вам уже не поможет — придётся переходить на другой режим (например, подоходный налог для ИП). Отдельные льготы для инвалидов и пенсионеров есть и по подоходному налогу, но считаются они по-другому. Проверяйте, какие виды деятельности ещё в списке, по актуальной редакции НК.

Коротко

• Скидка по единому налогу для пенсионеров, инвалидов и многодетных — 20% от ставки.
• Основания не суммируются: даже при двух статусах скидка одна — те же 20%.
• Льгота не автоматическая — приложите копии подтверждающих документов к декларации.
• Декларацию и оплату делайте до начала периода, за который платите (обычно до 1-го числа).
• Единый налог для ИП сворачивают — сначала убедитесь, что ваша деятельность под него ещё подпадает.

Источники

• Налоговый кодекс Республики Беларусь, Особенная часть — глава 33 (единый налог с ИП)
• Министерство по налогам и сборам — ставки и разъяснения по единому налогу
• Портал МНС — личный кабинет плательщика (подача декларации онлайн)
• Национальный правовой интернет-портал pravo.by — актуальные редакции НК и постановлений МНС

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.