Книга учёта доходов и расходов ИП: как вести в 2026
Проверено редакцией Nalo 03.09.2026 по первоисточникам
Нашли ошибку?Содержание статьи (5 разделов)
Какая книга учёта нужна вашему ИП?#
В 2026 году всё зависит от вашей системы налогообложения. Их две:
- Общая система (подоходный налог). Здесь вы ведёте Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Туда попадает вся выручка и все бизнес-расходы. На основе этой книги считается налогооблагаемая прибыль.
- Единый налог. Тут нужна Книга учёта доходов (КУД). Расходы не фиксируете — налог платится с выручки, и траты на его расчёт не влияют. Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности для единого налога по Постановлению Совета Министров №457 от 28.06.2024 (ссылка ведёт на актуальную редакцию).
Упрощённая система налогообложения (УСН) для ИП в Беларуси не применяется с 1 января 2023 года.
Как вести КУДиР на общей системе (подоходный налог)#
Пошагово разберём, что делать, если вы платите подоходный налог.
1. Выберите форму ведения
- Бумажная книга. Берёте готовый журнал или распечатываете форму. Заполняете чернилами. Ошибки исправляете по правилам: зачёркиваете, пишете верное, ставите подпись и дату. Книгу нужно прошнуровать, пронумеровать и заверить печатью ИП (если есть) и подписью в налоговой до начала записей.
- Электронная книга. Подойдёт Excel или специализированная программа. В конце года распечатываете, прошнуровываете и заверяете, как бумажную. Сам файл тоже храните.
Форма КУДиР утверждена Инструкцией о порядке ведения налогового учёта доходов и расходов №67 (бланк можно скачать там же).
2. Регистрируйте каждый доход и расход
Записывайте операции по мере поступления, строго в хронологическом порядке. Основание — первичный документ: платёжка, накладная, чек, акт.
- Доходы: выручка от продажи товаров, услуг, работ.
- Расходы: затраты, которые напрямую связаны с получением доходов. Скажем, закупка сырья, аренда, реклама, связь, топливо, зарплата сотрудникам.
3. Рассчитайте налог за год
В конце года на основе КУДиР определяете, сколько платить.
- Сложите все доходы за год.
- Сложите все расходы, которые подтверждены документами.
- Найдите налоговую базу: Доходы минус Расходы.
- Примените ставку налога:
- 20% — базовая ставка подоходного налога (п. 3 ст. 214 Налогового кодекса РБ).
- 30% — повышенная ставка. Она применяется к той части годового дохода, которая превышает 500 000 белорусских рублей (нарастающим итогом с начала года). До этого порога считаете по 20%, сверх — по 30%.
ИП Петров оказывает услуги по ремонту техники. За 2026 год:
- Доходы (выручка): 120 000 руб.
- Подтверждённые расходы (запчасти, аренда, реклама): 45 000 руб.
Расчёт:
- Налоговая база: 120 000 руб. – 45 000 руб. = 75 000 руб.
- Общая сумма дохода (120 000 руб.) не превысила 500 000 руб., поэтому применяется только ставка 20%.
- Сумма налога к уплате: 75 000 руб. * 20% = 15 000 руб.
Поскольку ИП Петров подтвердил расходы документами, он вычитает из доходов всю их сумму — 45 000 руб. Профессиональный налоговый вычет в размере 20% от доходов (24 000 руб.) в данном случае не применяется, так как фактические расходы больше.
4. Сдайте декларацию и заплатите налоги
Сроки для ИП на общей системе в 2026 году:
| Платёж / Отчётность | Срок | Примечание |
|---|---|---|
| Авансовый платёж за I квартал | До 22 апреля 2026 | Уплачивается на основании извещения из налоговой или расчёта предпринимателя. |
| Авансовый платёж за II квартал | До 22 июля 2026 | |
| Авансовый платёж за III квартал | До 22 октября 2026 | |
| Годовая налоговая декларация | До 31 марта 2027 | Предоставляется в ИМНС по месту учёта. |
| Авансовый платёж за IV квартал | До 22 января 2027 | |
| Доплата налога по итогам года | По извещению ИМНС | Инспекция пришлёт расчёт после проверки декларации. |
Как вести Книгу учёта доходов (КУД) на едином налоге#
Тут всё проще — учитываете только доходы.
- Форма: похожа на КУДиР, но графу «Расходы» не трогаете. Форма тоже есть в Инструкции №67.
- Запись доходов: по хронологии, на основе первичных документов.
- Расчёт налога: Суммируете все доходы за квартал и умножаете на ставку единого налога. Ставку для вашего вида деятельности утверждает местный Совет депутатов.
- Сроки: Налог платите ежеквартально, не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (ст. 287 НК РБ). В те же сроки сдаёте декларацию. Ставку уточняйте в решении вашего местного Совета депутатов. Например, для Минска актуальную информацию ищите на официальном портале Минского городского исполнительного комитета.
Особые случаи и важные нюансы#
Показать: Особые случаи и важные нюансы #
Профессиональный налоговый вычет
ИП на общей системе могут уменьшить доходы двумя путями (п. 10 ст. 205 НК РБ):
- По фактически понесённым и документально подтверждённым расходам. Это основной способ.
- В размере 20% от общей суммы доходов. Этот вычет пригодится, если вы не можете подтвердить расходы документально ИЛИ если такая сумма окажется больше, чем ваши реальные траты. Для ИП, которые занимаются только розничной торговлей или перевозками, вычет составляет 30%.
НДС для ИП
По умолчанию ИП не платят НДС. Но можно стать плательщиком добровольно — через заявление. Обязательная регистрация ждёт, если в любом месяце ваша выручка от реализации в Беларуси превысит 500 000 евро в эквиваленте (п. 4 ст. 133 НК РБ). Подробности — на странице МНС, посвящённой НДС для ИП.
Хранение документов
Заполненную и заверенную КУДиР (или КУД) вместе со всей первичкой нужно хранить не меньше 5 лет (ст. 21 Закона РБ «О бухгалтерском учёте и отчётности»).
Источники#
Показать источники
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (статьи 133, 205, 214, 287) — pravo.by
- Инструкция о порядке ведения налогового учёта доходов и расходов №67 — nalog.gov.by
- Постановление Совмина №457 от 28.06.2024 «Об установлении перечня видов деятельности…» — pravo.by
- Информация о НДС для ИП — nalog.gov.by
- Базовая величина (Постановление Совмина №651 от 20.11.2025) — pravo.by
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.