Как вернуть переплату по подоходному налогу ИП через МНС

Как вернуть переплату по подоходному налогу ИП через МНС в 2026 году

Заплатили подоходного налога больше, чем начислено? Разницу можно вернуть на счёт или «закрыть» ею будущие платежи. Рассказываю по шагам: процедура, бланк заявления, сроки налоговой и ссылки на первоисточники. Все данные проверены на 2 сентября 2026 года.

Когда возникает переплата

Переплату (в Налоговом кодексе — «излишне уплаченная сумма налога») вы получаете в трёх основных ситуациях:

• Авансы превысили итог. Вы платите налог поквартально, а по результатам года общая сумма оказалась меньше, чем все перечисленные авансы.
• Ошибка в платежке. Поставили лишний ноль, отправили деньги дважды или не на тот период.
• Уточнённая декларация снизила налог. Подали корректировку — например, добавили расходы или вычет — и сумма к уплате уменьшилась.

Допустим, ИП шьёт сумки. За три квартала он перевёл авансами 4 200 рублей подоходного налога. Годовая декларация показала налог в 3 100 рублей. Переплата — 1 100 рублей. Эти деньги можно вернуть или зачесть.

Зачёт или возврат — в чём разница

У переплаты два пути. Выбор за вами (кроме случаев автоматического зачёта, о них чуть ниже).

Когда зачёт делает сама инспекция

По статье 66 НК налоговая проводит зачёт самостоятельно (без вашего заявления), если у вас есть долги. Проще говоря, если висит задолженность по единому налогу или пеням — переплату по подоходному сначала направят туда.

А вот зачёт в счёт предстоящих платежей (на будущее) делается уже только по вашему заявлению. Сама налоговая переплату на будущие начисления не «прикрепит».

Шаг 1. Сверьте сумму переплаты

Не подавайте заявление наугад — сначала убедитесь, что переплата действительно числится. Есть два способа:

1. Через личный кабинет плательщика. Заходите на портал МНС: lkfl.portal.nalog.gov.by. В разделе состояния расчётов видно сальдо по каждому налогу.
2. Запросить справку в инспекции. По месту учёта можно получить справку о состоянии расчётов — она всё подтвердит.

Шаг 2. Заполните заявление

Форма утверждена постановлением МНС от 03.01.2019 № 2. Называется «Заявление о зачёте, возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, сбора (пошлины), пени».

В бланке указываете:

• УНП и данные ИП;
• наименование налога — подоходный налог с физических лиц (в части доходов от предпринимательской деятельности);
• сумму переплаты;
• ваш выбор — зачёт или возврат;
• при возврате — реквизиты банковского счёта;
• при зачёте — в счёт какого платежа зачесть.

Актуальный бланк берите в личном кабинете или на сайте МНС: nalog.gov.by — формы деклараций и бланки.

Шаг 3. Подайте заявление

Три варианта:

Шаг 4. Сроки и решение налоговой

По статье 66 НК:

• Возврат денег происходит в течение 1 месяца со дня подачи заявления.
• Зачёт по заявлению в счёт предстоящих платежей — налоговый орган принимает решение в сроки, установленные той же статьёй 66. Точную формулировку лучше проверить по ссылке ниже.

Сколько лет есть на возврат

Заявление о зачёте или возврате можно подать в течение 5 лет со дня уплаты этой суммы (статья 66 НК). После пяти лет вернуть переплату по обычной процедуре уже не получится.

Например, ИП переплатил 800 рублей 15 марта 2022 года. Подать заявление он может до 15 марта 2027 года включительно.

Особый случай: закрытие ИП

Если вы прекращаете деятельность, а на лицевом счёте осталась переплата — верните её до завершения процедуры закрытия. Подайте заявление заранее, потому что после снятия с учёта получить деньги будет сложнее. Подробности — в отдельной статье о закрытии ИП (ссылка ниже).

А если ИП на едином налоге или НПД

Подоходный налог 20% платят ИП на общей системе налогообложения. Упрощённую систему (УСН) для ИП отменили с 1 января 2025 года — так что если наткнётесь на старые статьи про «переплату по УСН у ИП», они уже неактуальны.

Если вы платите единый налог или работаете на налоге на профессиональный доход (НПД), переплату возвращают по той же статье 66 НК и по той же форме — меняется только название налога в бланке.

Коротко

• Переплату по подоходному налогу ИП (ставка 20%, ст. 214 НК) можно вернуть на счёт или зачесть по статье 66 НК.
• Долги по другим налогам инспекция закрывает переплатой сама; зачёт в счёт будущих платежей — только по заявлению.
• Форма — заявление из постановления МНС от 03.01.2019 № 2; подать можно через личный кабинет.
• Возврат — в течение 1 месяца со дня подачи заявления.
• Срок на подачу — 5 лет со дня уплаты переплаченной суммы.

Смежные статьи

• Подоходный налог ИП: ставка 20%, авансы и декларация
• Единый налог для ИП: ставки и оплата
• Налог на профессиональный доход (НПД) для физлиц и ИП
• Как закрыть ИП: пошаговая процедура

Источники

• Налоговый кодекс Республики Беларусь, статья 66 (зачёт, возврат излишне уплаченных сумм): pravo.by — Общая часть НК
• Налоговый кодекс, статья 214 (ставки подоходного налога): pravo.by — Особенная часть НК
• Личный кабинет плательщика МНС: lkfl.portal.nalog.gov.by
• Формы деклараций и бланки (в т. ч. заявление о зачёте/возврате): nalog.gov.by — формы и бланки

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.