Как оформить возврат НДС при торговле на маркетплейсах РБ

Если вы ИП на общей системе налогообложения (ОСН) и продаете через маркетплейсы, часть уплаченного НДС можно вернуть. Это налоговый вычет. Давайте разберем по шагам: что нужно сделать, в какие сроки и какие бумаги подготовить.

Кто имеет право на возврат НДС

Вычет НДС — прерогатива только ИП на общей системе налогообложения (ОСН). Упрощенка (УСН) с 2023 года эту возможность не дает. Режим самозанятости (НПД) тоже не предполагает работы с НДС.

Есть ещё один нюанс: право на вычет сохраняется, даже если ваш годовой доход укладывается в лимит для освобождения от НДС. На 2026 год этот порог — 49 320 белорусских рублей (сумма индексируется, свежую цифру смотрите в Постановлении Совета Министров № 824 от ∞).

Как работает НДС при продажах на маркетплейсе

Вы продаете товар через площадку (скажем, Kufar или Deal.by). В цене товара уже сидит НДС (20% или 10%, смотря что продаете). Этот налог вы должны начислить и отдать государству.

Но есть и хорошая новость. Покупая что-то для бизнеса — товары у поставщика, рекламу, хостинг — вы тоже платите НДС. Вот этот уплаченный поставщикам НДС можно поставить в вычет и уменьшить свой платеж в бюджет.

Пошаговая инструкция по возврату (вычету) НДС

Шаг 1. Убедитесь, что вы на ОСН и ведете учет

Работа с НДС обязывает:

• Вести книгу покупок и книгу продаж.
• Выписывать покупателям счет-фактуры (СФ-1).
• Не терять всю первичку: счета-фактуры от поставщиков, УПД, акты.

Шаг 2. Получайте правильные документы от поставщиков

Чтобы поставить НДС в вычет, нужна счет-фактура (СФ-1) или УПД от поставщика, зарегистрированная в вашей книге покупок. Проверьте, чтобы в документе были:

• Реквизиты вашего ИП и поставщика.
• Дата и номер.
• Что именно купили.
• Сумма и отдельно выделенный НДС.
• Подпись и печать поставщика (если есть).

Шаг 3. Формируйте документы для покупателей через маркетплейс

Тут важный момент: вы продаете не маркетплейсу, а конечному покупателю. Значит, и счет-фактуру нужно выписать именно на него. Берёте отчет о продажах от площадки (там есть данные покупателя, товара и суммы) и на его основе формируете СФ-1. Процесс можно автоматизировать через бухгалтерские сервисы или кабинеты продавца на самой площадке.

Шаг 4. Заполняйте налоговую декларацию по НДС

Декларацию по НДС сдаем раз в квартал, до 20.01.2026 числа месяца, следующего за кварталом (за 4 квартал 2025 года — как раз до 20 января 2026). Форма утверждена Постановлением МНС № 58 от 24.06.2011.

• В разделе 1 пишем общую сумму НДС к уплате или к возмещению.
• В разделе 3 отражаем начисленный НДС со всех продаж, в том числе через маркетплейс.
• В разделе 4 заявляем суммы НДС к вычету (брать их нужно из книги покупок).

Если сумма вычетов (раздел 4) оказалась больше начисленного налога (раздел 3), разницу можно возместить из бюджета. Эту сумму и указываете в декларации.

Шаг 5. Подайте декларацию и заявление на возврат

Сдать декларацию можно через личный кабинет плательщика или прямо в инспекцию МНС.

Если по декларации выходит сумма к возмещению, не забудьте подать заявление о зачете или возврате. Бланк возьмите в разделе форм документов на сайте МНС.

Шаг 6. Дождитесь камеральной проверки и решения

После получения вашей декларации с суммой к возмещению инспекция запустит камеральную проверку. На это у нее есть до 3 месяцев со дня подачи декларации (ст. 132 Налогового кодекса РБ). Могут запросить первичные документы, книги учета, договоры.

Если всё в порядке, деньги вернутся на ваш расчётный счёт в течение 1 месяца после окончания проверки (ст. 134 НК РБ).

Риски и проверки

При возмещении НДС налоговая смотрит в обоснованность вычетов очень пристально.

• Что проверяют: соответствие счетов-фактур требованиям, была ли хозяйственная необходимость в затратах, правильно ли всё внесено в книги учета, реальные ли поставщики.
• Как подтвердить: храните не только счета-фактуры. Договоры, акты приемки, платежные поручения, отчеты от маркетплейсов — всё, что доказывает связь расходов с вашим бизнесом.
• Если обнаружена ошибка: вам придет требование дать пояснения. При необоснованном вычете доначислят НДС, пени и штраф (20% от суммы недоимки, ст. 108 НК РБ). Выход — подать уточненную декларацию (ст. 86 НК РБ).

Сроки и суммы: краткая таблица

Коротко: главное о возврате НДС

1. Возврат НДС доступен только ИП на общей системе налогообложения (ОСН).
2. Вычету подлежит НДС, уплаченный вами поставщикам за товары и услуги для бизнеса.
3. Для вычета нужны правильно оформленные счета-фактуры от поставщиков, зарегистрированные в книге покупок.
4. Продажи через маркетплейс требуют выставления счетов-фактур конечным покупателям на основе данных площадки.
5. Процесс: сбор документов → заполнение квартальной декларации → подача заявления на возврат → камеральная проверка (до 3 месяцев) → поступление денег на счет (в течение месяца после проверки).

Источники

• Налоговый кодекс Республики Беларусь — основные статьи: 86, 108, 132, 134, 164.
• Постановление Совета Министров № 824 — о размере предельной выручки для освобождения от НДС.
• Постановление МНС № 58 от 24.06.2011 — о форме налоговой декларации по НДС.
• Формы документов на сайте МНС РБ — формы заявлений, книги покупок/продаж.
• Личный кабинет плательщика — для подачи декларации в электронном виде.

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники. Дата проверки информации: 02.09.2026.