ИП и НДС в 2026: когда придётся платить
Содержание статьи (8 разделов)
ИП в Беларуси не платит НДС просто так — обязанность появляется только в чётких ситуациях. Давайте разберём, кто будет платить НДС в 2026 году, какие пороги работают и что делать после регистрации.
Дата проверки: 02.09.2026
Какие налоговые режимы у ИП в 2026 году
С 1 января 2025 года упрощёнку (УСН) для ИП отменили. Теперь у предпринимателя три пути:
- Подоходный налог — базовый режим, работает по умолчанию. Подробности в статье Подоходный налог ИП.
- Единый налог — фиксированный платёж для определённых видов деятельности. Смотрите Единый налог для ИП.
- Налог на профессиональный доход (НПД) — появился с 2024 года, ставка 10% (или 20% с суммы сверх 60 000 руб. за год). Работает через приложение «Налог на профессиональный доход». Детали в НПД: налог на профессиональный доход.
Когда ИП обязан платить НДС
ИП на подоходном налоге становится плательщиком НДС в трёх случаях.
1. Превышение порога выручки
Обязанность появляется, если выручка от реализации за прошлый период перешагнула установленный порог. Порог прописан в статье 326 Налогового кодекса (Особенная часть).
На 2025 год порог был 500 000 рублей нарастающим итогом с начала года. На 2026 год цифру нужно уточнить: пороги корректируют ежегодно. Актуальное значение смотрите в статье 326 НК на pravo.by — если порог изменили, это будет в действующей редакции.
2. Добровольное решение
ИП может стать плательщиком НДС по своей воле, даже не дотянув до порога. Это имеет смысл, если основные клиенты — организации на общей системе: они смогут принять ваш НДС к вычету. Достаточно подать уведомление в налоговую.
3. Ввоз товаров и отдельные операции
НДС при ввозе товаров в Беларусь (включая страны ЕАЭС) платят все ИП независимо от режима — даже те, кто на едином налоге. Также НДС возникает при покупке услуг у иностранных компаний, не стоящих на учёте в РБ (так называемый НДС «за иностранца»).
Ставки НДС в 2026 году
Основные ставки закреплены в статье 122 НК (Особенная часть). Проверяйте по действующей редакции — ставки правятся каждый год.
| Ставка | Когда применяется |
|---|---|
| 0% | Экспорт товаров, международные перевозки, экспортируемые услуги |
| 10% | Реализация произведённой в РБ сельхозпродукции, ввоз и реализация продовольствия и товаров для детей по перечню |
| 20% | Общая ставка — большинство товаров, работ, услуг |
| 25% | Услуги электросвязи (тарифы для абонентов) — сверьте актуальность по ст. 122 |
Как встать на учёт и что делать дальше
- Поймайте момент. Считайте выручку нарастающим итогом. Как только пройден порог из ст. 326 — вы плательщик с 1-го числа следующего месяца.
- Начинайте начислять НДС. К каждой реализации добавляйте налог по ставке из ст. 122.
- Выставляйте ЭСЧФ. Электронный счёт-фактура по НДС создаётся и подписывается на портале vat.gov.by. Без ЭСЧФ ваш НДС покупателю не зачесть.
- Ведите книгу покупок — так сможете принять к вычету входной НДС со своих закупок.
- Сдавайте декларацию и платите налог через личный кабинет плательщика на портале МНС.
Отчётный период и сроки
Порядок вычета и налоговый период по НДС регулируют статьи 127–137 НК (Особенная часть). Налоговый период — календарный год, а отчётный период вы выбираете сами: месяц или квартал. Выбор фиксируется в первой декларации за год и потом не меняется.
| Действие | Срок |
|---|---|
| Подача декларации по НДС | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (месяцем или кварталом) |
| Уплата НДС | Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчётным периодом |
Конкретные сроки подачи и уплаты сверяйте в статье 136 НК (порядок исчисления и сроки представления декларации) и статье 137 НК (сроки уплаты) — их могут корректировать.
Что учесть при выборе: платить НДС или нет
- Клиенты — организации на общей системе. Им нужен ваш НДС к вычету — регистрация плательщиком делает вас привлекательнее.
- Клиенты — физлица и мелкий бизнес без НДС. Тогда НДС станет чистой нагрузкой, которую придётся закладывать в цену.
- Много входного НДС в закупках. Если вы много покупаете с НДС, статус плательщика позволит его зачесть.
Коротко
- УСН для ИП отменена с 01.01.2025. Остались подоходный налог, единый налог и НПД.
- Плательщики НПД НДС не платят; на едином налоге НДС возникает только при ввозе.
- ИП на подоходном платит НДС при превышении порога выручки из ст. 326 НК (в 2025 — 500 000 руб., на 2026 сверьте по ссылке), добровольно или при ввозе.
- Общая ставка — 20%, есть 0%, 10% и 25% (для электросвязи — проверьте актуальность).
- ЭСЧФ оформляется на vat.gov.by, декларация — до 20-го, уплата — до 22-го числа после отчётного периода.
Источники
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) на pravo.by — ст. 122 (ставки), ст. 326 (порог выручки), ст. 136–137 (декларация и уплата)
- Портал электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) — vat.gov.by
- Личный кабинет плательщика МНС
- Министерство по налогам и сборам (nalog.gov.by)
Смежные статьи: Подоходный налог ИП · НПД для самозанятых · Единый налог для ИП · Отмена УСН для ИП с 2025 года
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.
Проверено на 02.09.2026. Если найдёте неточность — напишите нам.