Декларация по УСН для организаций: как заполнить и когда сдавать

Дата проверки: 02.09.2026

Если ваша организация на УСН, то отчитаться перед налоговой нужно всего одной декларацией. Давайте разберёмся, как её заполнить, куда и когда сдать. И что будет, если опоздать. Все цифры тут — со ссылками на законы. Проверяйте по ним, потому что ставки, лимиты и штрафы имеют свойство меняться.

Что такое УСН для организаций в 2026 году

УСН — это режим, при котором вы платите один налог со всей валовой выручки. То есть со всех поступлений от продаж, плюс внереализационные доходы.

Запомните главное: с 2023 года организации на УСН НДС не платят. Вообще. УСН теперь режим без НДС с единой ставкой. Так что никаких «помесячных» отчётов «для тех, кто с НДС» тут нет — все отчитываются одинаково.

Ставка налога — 6% от валовой выручки. Но ставку и порядок расчёта всегда уточняйте в главе 32 Налогового кодекса (раздел про УСН на pravo.by).

Кто может применять УСН: лимиты на 2026 год

Право работать на УСН ограничено — есть потолок по выручке и по количеству сотрудников. Эти пороги индексируют почти каждый год, так что сверяйтесь с законом.

• Численность работников — в среднем не больше 50 человек за период.
• Валовая выручка нарастающим итогом за год — предельный порог установлен статьёй 327 главы 32 НК. Конкретную сумму на 2026 год смотрите в главе 32 НК на pravo.by и в разъяснениях МНС — её ежегодно повышают.

Отчётный и налоговый период

Для всех организаций на УСН правило одно:

Проще говоря, декларацию подаёте каждый квартал, нарастающим итогом с начала года. Отдельного «месячного» периода для УСН не существует.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога

Правило простое — запомните «20-е и 22-е»:

Если 20-е или 22-е число выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день (статья 4 НК — порядок исчисления сроков, см. общую часть НК на pravo.by). Актуальные сроки продублированы в главе 32 НК.

Форма декларации и где её взять

Форму налоговой декларации по УСН утвердили постановлением Министерства по налогам и сборам от 03.01.2019 № 2 (с последующими изменениями). Действующую редакцию бланка и правила заполнения ищите в приложениях к этому постановлению на pravo.by и в разделе форм на портале МНС.

Сдавать декларацию организация обязана только в электронном виде — через личный кабинет плательщика: portal.nalog.gov.by. Для входа нужен ключ электронной подписи.

Как заполнить декларацию: пошагово

Пример: ООО «Свет» продаёт handmade-свечи. За 1 квартал выручка 40 000 рублей. Считаем налог: 40 000 × 6% = 2 400 рублей.

1. Титульный лист. УНП, название организации, отчётный период (например, «квартал — 1»), год.
2. Раздел с расчётом налоговой базы. Указываете валовую выручку нарастающим итогом с начала года. В нашем примере за 1 квартал — 40 000 руб.
3. Применяете ставку 6%. Система сама посчитает сумму налога.
4. Учитываете ранее исчисленные суммы. Так как декларация нарастающая, из годовой суммы вычитаете то, что уже начислили за прошлые кварталы.
5. Проверяете, подписываете ЭЦП и отправляете. Личный кабинет покажет квитанцию о принятии.

Штрафы за просрочку и неуплату

Ответственность прописана в Кодексе об административных правонарушениях (КоАП). Вот ориентиры — точные суммы сверяйте по актуальной редакции.

• Непредставление декларации в срок. Если опоздали не больше чем на 3 рабочих дня и нарушение первое, может обойтись предупреждением. В остальных случаях — штраф на должностное лицо, размер зависит от длительности просрочки (идёт по нарастающей). Норма — статья 14.2 КоАП.
• Неуплата или неполная уплата налога. Штраф на юридическое лицо — обычно в процентах от неуплаченной суммы (с установленным минимумом в базовых величинах). Норма — статья 14.4 КоАП.

Точные размеры штрафов и условия смотрите в действующей редакции КоАП: Кодекс об административных правонарушениях на pravo.by (главы о правонарушениях против порядка налогообложения).

Пени за несвоевременную уплату

Кроме штрафа, начислят пени за каждый день просрочки платежа. Пени считают от ставки рефинансирования Национального банка. На дату проверки (02.09.2026) актуальное значение ставки смотрите на официальной странице: Ставка рефинансирования на nbrb.by. Ставку периодически пересматривают, так что фиксировать конкретный процент без проверки — рискованно.

Коротко

• Организации на УСН платят налог 6% с валовой выручки и НДС не платят (с 2023 года).
• Отчётный период у всех один — календарный квартал, никакого «помесячного» варианта нет.
• Сдать декларацию — до 20-го числа месяца после квартала, уплатить — до 22-го.
• Форма — по постановлению МНС № 2 от 03.01.2019, сдаётся только электронно через ЛКП.
• Лимиты по выручке и численности (до 50 человек) меняются каждый год — проверяйте в главе 32 НК перед сдачей.

Смежные материалы

• УСН простыми словами: что это и кому подходит
• Ставки УСН 2026: сколько платить
• Единый налог для ИП: ставки и сроки
• Подоходный налог ИП: как считать и сдавать декларацию

Источники

• Налоговый кодекс РБ, особенная часть (глава 32 — УСН)
• Налоговый кодекс РБ, общая часть (статья 4 — сроки)
• Кодекс об административных правонарушениях РБ (ст. 14.2, 14.4)
• Личный кабинет плательщика МНС
• Официальный сайт МНС (формы и разъяснения)
• Ставка рефинансирования Нацбанка РБ

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.