Декларация по НДС для ИП: сроки подачи и уплаты в 2026

Декларация по НДС для ИП — это просто отчёт, где вы показываете государству, сколько НДС нужно заплатить или, наоборот, вернуть из бюджета. Давайте разберёмся, кому и в 2026 году это придётся делать, когда сдавать, как платить и чем грозит опоздание.

Дата проверки: 02.09.2026

Кто из ИП обязан платить НДС в 2026 году

ИП становятся плательщиками НДС в трёх ситуациях:

• Превышение порога выручки. Случилось? Привет, НДС. Порог по выручке смотрите прямо в статье 113 НК — только не забудьте уточнить сумму на 2026 год, её регулярно индексируют.
• Добровольная уплата. Можно стать плательщиком и по своему желанию. Часто это выгодно, если ваши покупатели тоже платят НДС и хотят принимать его к вычету.
• Ввоз товаров. Тут без вариантов: ввозите товары из стран ЕАЭС (Россия, Казахстан, Армения, Кыргызстан) — НДС платите все, независимо от вашего режима.

Сроки подачи декларации по НДС в 2026

Отчитываться можно помесячно или поквартально — выбор за вами, но его нужно зафиксировать на весь год. Все правила и сроки прописаны в статьёй 136 НК.

Например, сдаёте отчёт за первый квартал 2026 (январь–март). Декларацию нужно успеть до 20 апреля, а налог заплатить — до 22 апреля. Если эти даты выпадают на выходные или праздники, срок автоматически сдвигается на ближайший рабочий день.

Куда и как подавать декларацию

Только электронно, через личный кабинет на портале МНС. Бумажный вариант для плательщиков НДС уже не пройдёт. Форму декларации ищите в разделе о НДС на nalog.gov.by.

Ввозной НДС из стран ЕАЭС: отдельные сроки

С ввозом товаров из России или других стран ЕАЭС — свои правила. Их диктует статья 139 НК и соответствующий протокол ЕАЭС.

• Декларацию по ввозному НДС нужно подать до 20-го числа месяца, который идёт за месяцем принятия товара на учёт.
• Оплатить этот налог тоже нужно не позднее 20-го числа того же месяца.

Скажем, приняли партию из России на учёт 15 марта 2026 года. Значит, и отчитаться, и заплатить надо успеть до 20 апреля 2026. Точную формулировку, как всегда, сверяйте с статьёй 139 НК.

Как рассчитать НДС

Базовая ставка — 20%. Но есть и пониженные: 10% или 0% для отдельных товаров и услуг. Полный перечень ставок — в статье 122 НК.

Считаем налог к уплате так:

1. Начисляем НДС с вашей реализации (это выходной НДС).
2. Собираем весь НДС, который вы заплатили своим поставщикам (входной НДС). Правила вычетов — в статье 127 НК.
3. Из выходного НДС вычитаем входной. То, что осталось, — ваша сумма к оплате в бюджет.

Пример из жизни. Допустим, ИП продаёт мебель. За квартал продал товаров на 60 000 рублей. В этой сумме уже «сидит» НДС 20%, то есть 10 000 рублей. А закупил материалов за тот же период, и в их стоимости был входной НДС 6 000 рублей. К уплате получается: 10 000 − 6 000 = 4 000 рублей.

Что грозит за просрочку

Штраф за неподачу декларации вовремя

За это отвечает статья 14.2 КоАП. Размер штрафа зависит от того, как долго вы тянули:

• Опоздали не больше, чем на 3 рабочих дня? Грозит предупреждение или штраф до 1 базовой величины (БВ).
• Просрочка больше 3 рабочих дней? Тогда штраф — 2 БВ, плюс по 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки, но в сумме не больше 10 БВ.

Размер базовой величины меняется. На дату проверки смотрите актуальное постановление. Проверить текущую БВ и точные суммы штрафов по ст.14.2 удобно на nalog.gov.by или прямо в статье 14.2 КоАП. Суммы там указаны в БВ, поэтому итоговая цифра будет зависеть от того, сколько стоит базовая величина сейчас.

Пеня за просрочку уплаты налога

Заплатили налог позже срока? На каждый день просрочки начислят пеню. Формула такая: сумма недоимки × (ставка рефинансирования / 360) / 100.

Проще говоря, за каждый день вы заплатите 1/360 от ставки рефинансирования Нацбанка от суммы вашего долга. Актуальную ставку всегда смотрите на сайте Национального банка — страница ставки рефинансирования НБРБ.

Пример. Допустим, долг по НДС — 4 000 рублей, просрочили на 10 дней, а ставка рефинансирования пусть будет 9,5%. Считаем пеню: 4 000 × (9,5 / 360) / 100 × 10 = примерно 10,56 рубля. Не забудьте подставить ставку по ссылке выше — она живая.

Коротко

• НДС у ИП появляется в трёх случаях: превысили порог выручки из ст.113 НК, сами захотели или ввезли товары из ЕАЭС.
• Декларацию сдаём до 20-го числа, налог платим до 22-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (месяцем или кварталом).
• С ввозным НДС из ЕАЭС проще: и отчёт, и оплата — строго до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара на учёт.
• Основная ставка — 20%. Платим разницу между тем, что начислили с продаж, и тем, что заплатили поставщикам.
• Опоздали со сдачей декларации — штраф по ст.14.2 КоАП (в базовых величинах). Опоздали с оплатой — пеня 1/360 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Смежные статьи

• Подоходный налог для ИП в 2026: ставка 20% и вычеты
• Единый налог для ИП в 2026: ставки и виды деятельности
• Налог на профессиональный доход (НПД) для физлиц и ИП в 2026
• Электронные счета-фактуры (ЭСЧФ) по НДС: как выставлять

Источники

• Налоговый кодекс РБ, ст.113 — плательщики и порог НДС
• Налоговый кодекс РБ, ст.122 — ставки НДС
• Налоговый кодекс РБ, ст.127 — налоговые вычеты по НДС
• Налоговый кодекс РБ, ст.136 — сроки подачи и уплаты НДС
• Налоговый кодекс РБ, ст.139 — ввозной НДС из ЕАЭС
• КоАП РБ, ст.14.2 — штрафы за нарушение сроков подачи деклараций
• МНС: раздел о НДС на nalog.gov.by
• Национальный банк: ставка рефинансирования

Это справочная информация, а не юридическая консультация. Всегда перепроверяйте данные по ссылкам на первоисточники.