Штраф за неуплату подоходного налога ИП в Беларуси

Затянул с оплатой подоходного налога? Готовьтесь к пеням, а может, и к штрафу. Тут разберём, как именно их считают, когда платить и на какие законы смотреть.

Что такое подоходный налог для ИП сейчас

С 1 января 2023 года для ИП в Беларуси УСН отменили. Теперь основные варианты такие:

• Общая система налогообложения (ОСН) — платим подоходный налог 20% с прибыли. Ставка прописана в Законе Республики Беларусь от 29.12.2023 № 116-З.
• Единый налог — для отдельных видов деятельности.
• Налог на профессиональный доход (НПД) — ставка 10%.

Эта статья — для тех, кто работает на общей системе и обязан платить тот самый подоходный налог.

Что будет за просрочку платежа: пени и штраф

Каждый день просрочки — это пени. А если налоговая сама найдёт неуплату, может прилететь и штраф.

Как рассчитываются пени

Считаются от суммы долга за каждый календарный день задержки. Формула простая:

Пени = Сумма долга × (Ключевая ставка / 100) / 300 × Количество дней просрочки

Что тут к чему:

• Ключевая ставка — это ставка Нацбанка. Берём то значение, которое действовало в дни вашей просрочки. Ставку рефинансирования тут уже не используют.
• Делитель 300 — так прописано в законе (ст. 108 Налогового кодекса РБ).

Пример расчёта пеней

Допустим, ИП должен был отдать 1000 рублей налога до 22 марта. Оплатил только 10 апреля. Просрочка — 19 дней (с 23 марта по 10 апреля).

• Сумма долга: 1000 руб.
• Ключевая ставка (возьмём для примера): 9,5%.
• Считаем: 1000 × (9,5 / 100) / 300 × 19 = 6,02 руб.

К доплате: 1000 рублей основного долга и 6,02 рубля пеней.

Штраф за неуплату налога

Штраф грозит, если неуплату обнаружит налоговая. Размер — от 20% до 40% от недоплаченной суммы.

• 20% — если нашли нарушение до назначения выездной проверки (ст. 13.6¹ Налогового кодекса РБ).
• 40% — если всё вскрылось в ходе выездной проверки.

Штраф накидывают поверх самого налога и всех набежавших пеней.

Сроки уплаты подоходного налога для ИП

Чтобы спать спокойно, соблюдайте даты. На общей системе вы платите авансами в течение года, а потом делаете окончательный расчёт.

Как узнать о задолженности и оплатить

Что делать, если есть подозрения о долге:

1. Зайти в личный кабинет на сайте МНС. Самый быстрый способ — проверить всё в личном кабинете плательщика. Там видны все начисления и задолженности.
2. Дождаться уведомления. Налоговая может прислать письменное требование. На оплату по нему дают минимум 10 рабочих дней.
3. Погасить долг. Оплатить можно через интернет-банк, ЕРИП (в разделе "Налоги, сборы") или в банке. Главное — указать правильные реквизиты и код платежа из кабинета или уведомления.

Что будет, если вообще не платить?

Игнорирование требований ведёт к более жёстким мерам:

• Принудительное взыскание. Налоговая имеет право списать долг (налог, пени, штраф) с вашего расчётного счёта без вашего согласия.
• Взыскание за счёт имущества. Если денег на счетах не хватит, могут добраться до имущества предпринимателя.
• Уголовная ответственность. При крупном уклонении (свыше 10 000 базовых величин в год) дело может дойти до Уголовного кодекса (ст. 243 Уголовного кодекса РБ). Актуальный размер базовой величины смотрите на сайте МНС.

Коротко: главное о штрафах за подоходный налог

• С 2025 года ИП на общей системе платят подоходный налог по ставке 20%.
• За просрочку начисляются пени за каждый день (формула: долг × ключевая ставка / 300 × дни).
• Если неуплату обнаружит налоговая, добавится штраф от 20% до 40% от суммы долга.
• Сроки уплаты: авансы — до 22 апреля, июля, октября; итоговый расчёт — до 28 марта следующего года.
• Проверяйте задолженность в личном кабинете на portal.nalog.gov.by.
• За крупное уклонение грозит уголовная ответственность.

Источники и полезные ссылки

• Налоговый кодекс Республики Беларусь — статьи 108 (пени), 13.6¹ (штрафы), 179 (сроки уплаты подоходного налога).
• Закон РБ от 29.12.2023 № 116-З — об установлении ставки подоходного налога для ИП в размере 20%.
• Ключевая ставка Национального банка РБ — актуальное значение для расчёта пеней.
• Личный кабинет плательщика (МНС РБ) — для проверки начислений и задолженностей.
• Размер базовой величины на сайте МНС — актуальное значение.

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.