Ставки НДС в Беларуси в 2026 году: 20%, 10%, 0%

В 2026 году ставки НДС в Беларуси не изменились: по-прежнему 20%, 10% и 0%. Давайте разберёмся, где какая ставка работает, как считать налог и при какой выручке ИП обязан платить НДС.

Какие ставки НДС действуют в 2026 году

НДС — это налог, который продавец добавляет к цене и потом перечисляет государству. Все ставки прописаны в статье 122 Налогового кодекса.

Ставка 20%: базовая

Если ваш товар или услуга не подпадает под льготу, ставка будет 20%. Это самый частый вариант для ИП: услуги, ремонт, консультации, торговля непродовольственными товарами внутри страны.

Пример. ИП делает ремонт квартир. Стоимость работ по договору — 1000 рублей без НДС. Считаем налог: 1000 × 20% = 200 рублей. Клиент платит 1200 рублей, и из этой суммы 200 рублей ИП отдаёт в бюджет.

Ставка 10%: льготная

10% — это ставка для социально важных товаров. Главное условие: товар должен быть в утверждённом перечне. Перечни продовольствия и товаров для детей утверждает Президент — действует Указ Президента Республики Беларусь от 09.07.2021 № 287 (проверяйте актуальную редакцию на дату — перечни иногда меняют).

Пример. ИП — фермер, продаёт молоко и овощи собственного производства. Это продукция растениеводства и животноводства, так что ставка НДС — 10%. При продаже партии на 500 рублей налог составит 500 × 10% = 50 рублей.

Ставка 0%: экспорт

0% — это не «без НДС». Разница большая: при нулевой ставке вы начисляете налог по нулю, но сохраняете право на вычет входного НДС (того, что заплатили своим поставщикам). Освобождение от НДС такого права не даёт.

0% применяют при экспорте товаров и при международных перевозках. Чтобы подтвердить нулевую ставку, нужен пакет документов (контракт, документы на вывоз). Порядок подтверждения смотрите в ст.123–126 НК.

Пример. ИП шьёт одежду и продаёт партию в Польшу. Это экспорт — ставка 0%. НДС, уплаченный за ткань и фурнитуру белорусским поставщикам, ИП может принять к вычету.

Расчётные ставки 16,67% и 9,09%

Эти ставки нужны, чтобы «вытащить» налог из суммы, в которую НДС уже включён (например, из розничной цены или полученного аванса).

• Для ставки 20%: НДС = сумма × 20 / 120. В процентах это 16,6667% (округлённо 16,67%). Считайте по дроби 20/120, а не по округлённому проценту — так точнее.
• Для ставки 10%: НДС = сумма × 10 / 110 = 9,0909% (округлённо 9,09%).

Пример. В кассу поступило 1200 рублей с уже включённым НДС по ставке 20%. НДС = 1200 × 20 / 120 = 200 рублей. Значит, выручка без налога — 1000 рублей.

Когда ИП становится плательщиком НДС

С 01.01.2023 ИП больше не работают на УСН — эту систему для них отменили. Теперь предприниматели либо на общем порядке (платят подоходный налог), либо на едином налоге. НДС для ИП возникает в двух ситуациях.

1. Обязательно — когда выручка нарастающим итогом с начала года переваливает за установленный порог. По статье 113 НК порог для ИП составляет примерно 500 000 рублей в год. Эту сумму индексируют — точное значение на 2026 год уточните по ссылке на ст. 113 НК на дату проверки.
2. Добровольно — ИП может стать плательщиком НДС по своему желанию, даже не достигнув порога. Это имеет смысл, если ваши клиенты — плательщики НДС и им нужен вычет.

Как посчитать НДС к уплате

Итоговый НДС = начисленный НДС (с ваших продаж) минус входной НДС (с покупок, который приняли к вычету). Право на вычет и порядок его применения описаны в статьях 132–133 НК.

Пример. За месяц ИП начислил НДС с продаж на 3000 рублей и заплатил поставщикам входного НДС на 1200 рублей. К уплате в бюджет пойдёт 3000 − 1200 = 1800 рублей.

Отчётность и сроки

• Декларацию по НДС подают ежемесячно или ежеквартально (период плательщик выбирает сам) — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (ст.222 НК).
• Уплатить налог нужно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (ст.222 НК).
• Точные сроки на 2026 год проверьте в главе 14 НК и в разделе НДС на сайте МНС: nalog.gov.by/nds.

Коротко

• В 2026 году три ставки НДС: 20% (основная), 10% (льготная, по перечню из Указа № 287), 0% (экспорт).
• Расчётные ставки: 16,67% (20/120) и 9,09% (10/110) — считайте по дроби, а не по округлению.
• УСН для ИП отменили с 01.01.2023 — теперь общий порядок или единый налог.
• Плательщиком НДС ИП становится обязательно при превышении порога выручки (около 500 000 руб./год — уточните по ст. 113 НК) или добровольно.
• НДС к уплате = начисленный − входной; декларация — до 20-го, уплата — до 22-го числа.

Источники

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) — на pravo.by: ст. 113 (порог регистрации), ст. 118 (объект НДС), ст. 122 (ставки), ст. 132–133 (вычеты), гл. 14 (декларирование и уплата)
• Указ Президента Республики Беларусь от 09.07.2021 № 287 — перечни товаров по ставке 10%
• Раздел «НДС» на сайте Министерства по налогам и сборам (nalog.gov.by/nds)

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.