Подоходный налог ИП в Беларуси в 2026 году: ставки и порядок расчёта

Дата проверки: 02.09.2026

С 2023 года для большинства ИП в Беларуси остался один общий режим — подоходный налог. Упрощёнку отменили. Так что если вы не на НПД, то платите именно его. Давайте разберём ставки, вычеты, сроки и посчитаем на примерах.

Кто платит подоходный налог как ИП

Этот налог платят все ИП, которые:

• не перешли на налог на профессиональный доход (НПД);
• получают доход от продажи товаров, работ или услуг.

Работаете один и ваша деятельность подходит под НПД? Часто это выгоднее. Сравнение режимов — в статье НПД для ИП в Беларуси. Здесь же говорим только о подоходном.

Ставка подоходного налога для ИП в 2026 году

Базовая ставка для доходов ИП установлена п.3 ст.214 Налогового кодекса. Сейчас это 20% именно для предпринимательских доходов (обычные доходы физлиц облагаются по 13%, но это не наш случай).

С какой суммы считается налог: доходы минус вычеты

Платят не со всей выручки, а с налоговой базы. Формула простая:

Налоговая база = Доходы − Профессиональный вычет (расходы) − Стандартные вычеты

Вариант 1. Учёт документально подтверждённых расходов

Вычитаете из выручки реальные затраты: закупку товара, аренду, материалы, банковские услуги и так далее. Порядок — статья 205 НК. Каждый расход нужно подтвердить документами (накладные, акты, чеки).

Вариант 2. Норматив 20% без документов

Если документов на расходы нет или их мало, можно применить профессиональный вычет по нормативу — фиксированный процент от выручки. По статье 205 НК это 20% от суммы выручки.

Стандартные вычеты

ИП, у которого нет основной работы, может применять стандартные вычеты по статье 209 НК: на себя (при доходе ниже порога), на детей и иждивенцев. Конкретные суммы индексируются ежегодно — смотрите статью 209 НК на pravo.by.

Взносы в ФСЗН: как они связаны с налогом

Помимо подоходного, ИП платит взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН). Это отдельный обязательный платёж, не налог.

Обязательный размер считается по ставке 35%, но база — не «доход», а сумма не меньше минимальной зарплаты (МЗП) за каждый месяц деятельности. Проще говоря, даже при мизерном доходе минимум вы заплатите 35% от МЗП × число месяцев. При высоком доходе базу можно определить самому, но не ниже этого минимума.

Учитываются ли уплаченные взносы ФСЗН в профессиональном вычете? Это регулирует статья 205 НК. Автоматически «расходом» они не становятся: условия смотрите в статье 205 НК на pravo.by.

Порядок расчёта: пошагово

1. Сложите всю выручку за квартал.
2. Определите вычет: либо фактические расходы по документам, либо норматив 20%.
3. Примените стандартные вычеты, если они вам положены.
4. Получите налоговую базу.
5. Умножьте базу на ставку из статьи 214 НК.
6. Заполните декларацию, подайте и заплатите налог в срок.

Пример 1. ИП продаёт handmade-свечи

Выручка за квартал — 6 000 рублей. Расходы на воск, фитили, упаковку по документам — 1 500 рублей.

• База = 6 000 − 1 500 = 4 500 рублей.
• Налог по ставке 20% = 4 500 × 0,20 = 1 125 рублей.

Если бы документов не было, можно взять норматив 20%: вычет = 1 200 рублей, база = 4 800, налог = 960 рублей. Тут учёт реальных расходов оказался выгоднее.

Пример 2. ИП-репетитор без расходов

Выручка за квартал — 3 000 рублей, расходов почти нет.

• Норматив 20% = 600 рублей.
• База = 3 000 − 600 = 2 400 рублей.
• Налог по ставке 20% = 600 рублей.

Сроки подачи декларации и уплаты

ИП на подоходном отчитывается каждый квартал. По статье 217 НК:

Например, за I квартал — декларация до 20 апреля, оплата до 22 апреля. Точные даты и переносы на выходных — в ст.222 НК на pravo.by.

Где взять бланк декларации

Удобнее всего подавать декларацию через личный кабинет плательщика на портале МНС. Электронная форма и инструкция — на сайте налоговой: nalog.gov.by, раздел «Декларации». Бумажную версию можно скачать там же в разделе форм для физлиц и ИП.

НДС: когда ИП на подоходном становится плательщиком

Если выручка ИП перевалит за годовой порог, появляется обязанность платить НДС. Порог и порядок регулируются главой об НДС в НК (проверяйте актуальный порог, его индексируют). Подробности — в статье НДС для ИП в 2026 году, а норму смотрите в Особенной части НК на pravo.by (раздел об НДС).

Коротко

• ИП без НПД платят подоходный налог; УСН для ИП больше нет.
• Ставка по предпринимательским доходам — п.3 ст.214 НК; она росла, сверяйте на дату расчёта.
• База = доходы минус расходы (по документам) или минус норматив 20% (без документов) — статья 205 НК.
• Декларация — до 20-го, оплата — до 22-го числа месяца после квартала (ст.222 НК).
• Взносы ФСЗН — отдельный платёж: 35% от базы не ниже МЗП за каждый месяц работы.

Источники

• Налоговый кодекс РБ, Особенная часть (pravo.by) — ст. 205, 209, 214, 217, глава об НДС
• Декларации и формы — nalog.gov.by
• Тарифы и порядок взносов для ИП — ssf.gov.by

Смежные статьи: НПД для ИП, Взносы ФСЗН для ИП 2026, НДС для ИП 2026.

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.