Нужен ли ЭСЧФ при продажах через Wildberries из Беларуси

Продавать через маркетплейсы вроде Wildberries сегодня решается все больше белорусских предпринимателей. Но с этим каналом сбыта приходят и вопросы по налогам, особенно по электронным счетам-фактурам. Давайте разберемся, когда вашему ИП точно придется выставлять ЭСЧФ при работе с Wildberries и как это делать.

Что такое ЭСЧФ и когда он обязателен#

Электронная счет-фактура (ЭСЧФ) — это цифровой документ, который подтверждает стоимость вашей отгрузки. Формируется он строго в государственной информационной системе (ГИС).

Правило для ИП простое, но железное: ЭСЧФ выставляете только при работе с другими юрлицами и ИП (это B2B). Если ваш покупатель — обычный человек (B2C), об ЭСЧФ можете забыть.

Особенности работы с Wildberries

Wildberries действует как агент. Схема обычно такая:

1. Вы, как ИП (принципал), подписываете договор с Wildberries (агентом).
2. Вы отгружаете товар на склад маркетплейса. И вот тут важный момент: эта отгрузка уже считается реализацией агенту, то есть самому Wildberries.
3. А Wildberries потом перепродает ваш товар конечному покупателю — хоть физлицу, хоть компании.

Ключевой момент: Для вас, как для ИП, покупатель — это сам Wildberries (юридическое лицо). Поэтому каждая ваша отгрузка на склад Wildberries требует ЭСЧФ на имя агента (ООО «Вайлдберриз»). И неважно, кому в итоге маркетплейс продаст ваш товар.

Сроки формирования ЭСЧФ для Wildberries#

Сформировать и подписать счет-фактуру в ГИС ЭСЧФ нужно успеть за 10 календарных дней. Отсчет идет с даты отгрузки товара на склад Wildberries — ее подтвердит ваш первичный документ, например товарная накладная.

ЭСЧФ считается полученным покупателем сразу после регистрации в системе. Обычно Wildberries автоматически подтверждает получение через свою интеграцию, так что тут особой головной боли нет.

Налогообложение доходов от продаж через Wildberries#

С 01.01.2025 для ИП упрощенку (УСН) отменили. Так что основной режим для розничной торговли через маркетплейсы теперь — общая система с уплатой подоходного налога.

В статье смотрим на общий случай розничной торговли. Если у вас специальный режим вроде налога на профессиональный доход (НПД) или единого налога — это отдельная история, у них свой закрытый список видов деятельности.

Расчет подоходного налога

Налог считают с налоговой базы (доход минус расход). У ИП есть выбор из двух способов учета расходов:

1. Профессиональный налоговый вычет 20% (п.10 ст.205 НК РБ). Можно просто вычесть 20% от выручки, не собирая кипу бумаг. Для ИП, которые занимаются только розницей, вычет больше — 30%.
2. Фактические документально подтвержденные расходы. Этот путь стоит выбрать, если ваши реальные траты (на товар, доставку, рекламу, комиссию маркетплейса) «съедают» больше 20-30% от выручки. Но готовьтесь вести книгу учета доходов и расходов.

Ставка подоходного налога — 20% (п.3 ст.214 НК РБ). Если ваш годовой доход перевалит за 500 000 белорусских рублей, с суммы превышения возьмут уже 30%.

Пример расчета налога за II квартал 2026 года

Допустим, ваш ИП продает через Wildberries. Во II квартале 2026 года выручка вышла 40 000 руб. Комиссия Wildberries и прочие расходы — 12 000 руб. Вы применяете профессиональный вычет 30% (розничная торговля).

1. Сумма вычета: 40 000 руб. * 30% = 12 000 руб.
2. Налоговая база: 40 000 руб. - 12 000 руб. = 28 000 руб.
3. Авансовый платеж по налогу за квартал: 28 000 руб. * 20% = 5 600 руб.

В нашем примере фактические расходы (12 000 руб.) как раз равны вычету (12 000 руб.) — используйте вычет, проще. Но если бы реальные расходы были, скажем, 15 000 руб., то выгоднее было бы учесть именно их.

Авансовые платежи и отчетность

ИП на общей системе платит авансы по подоходному налогу:

Годовую декларацию сдаем до 31 марта следующего года. Если по итогам года налог оказался больше уплаченных авансов, доплату потребует налоговая — по своему извещению.

Нужно ли платить НДС при работе с Wildberries?#

Индивидуальные предприниматели по умолчанию не платят НДС. Обязанность появилась бы, если бы был лимит по месячной выручке, но для ИП его просто нет.

Перейти на НДС можно добровольно, подав заявление в свою налоговую. Однако это добавит хлопот: нужно вести книги покупок и продаж, сдавать ежеквартальную отчетность и платить сам налог по ставке 20% (подробнее на сайте nalog.gov.by). Для большинства ИП, которые работают с физлицами через маркетплейс, это не имеет смысла.

Порядок действий для ИП#

1. Зарегистрироваться в ГИС ЭСЧФ. Это делается через личный кабинет на esf.gov.by.
2. Настроить интеграцию или ручное выставление. Уточните у менеджера Wildberries реквизиты (УНП, название) для ЭСЧФ. Некоторые сервисы для учета у ИП умеют формировать ЭСЧФ сами.
3. Выставлять ЭСЧФ на каждую отгрузку. Передали партию на склад — в течение 10 дней формируйте ЭСЧФ в системе.
4. Учитывать доходы и расходы. Следите за выручкой от Wildberries (учитывая комиссию) и всеми связанными расходами, чтобы потом правильно посчитать подоходный налог.
5. Своевременно платить авансы и подавать декларацию. Не пропускайте сроки из таблицы выше.

Источники#