НПД для сдачи в аренду инструмента — инструкция для ИП в Беларуси (2026)
Проверено редакцией Nalo 03.09.2026 по первоисточникам
Нашли ошибку?Содержание статьи (8 разделов)
Вы — ИП и сдаёте в аренду инструмент? Тогда у вас есть шанс работать на спецрежиме — налоге на профессиональный доход (НПД). По сути, это упрощёнка для ряда видов деятельности, включая ваш.
Что такое НПД и почему он подходит для аренды инструмента#
НПД — это специальный режим. Для ИП он заменяет подоходный налог и НДС одним платежом. И вот что важно: аренда инструментов — «Аренда и лизинг прочих машин и оборудования…» — прямо входит в список видов для НПД.
Проще говоря, вы платите процент со всей выручки за месяц. И отдельно — фиксированные взносы в ФСЗН. Расходы в расчёт не берутся.
Условия и ограничения для применения НПД в 2026 году#
Чтобы работать на НПД, нужно соблюсти три правила:
- Вид деятельности. Ваш вид — подходит. Весь список — в Приложении 2 к Указу Президента № 473 (редакция 2026 года).
- Годовой лимит дохода. Ваш совокупный доход с начала года не должен перевалить за 1 000 000 BYN. Считается нарастающим итогом. (пп. 1.2 п. 1 ст. 1 Указа № 473).
- Никаких наёмных работников по трудовому. Помощников можно привлекать только по гражданско-правовым договорам (подряда, услуг).
Ставка налога и пример расчёта#
Для аренды инструмента ставка НПД с 2024 года — 10% от валовой выручки (Подпункт 2.1 пункта 2 Приложения 2 к Указу № 473).
Пример: Допустим, ИП Иванов в июле 2026 года получил за аренду инструмента 8 500 BYN.
- Выручка: 8 500 BYN.
- НПД к уплате: 8 500 × 10% = 850 BYN.
Вот эти 850 рублей и платим в бюджет за июль. Никакие расходы на ремонт или амортизацию не учитываются — только голый доход.
Взносы в ФСЗН для ИП на НПД#
Кроме самого налога, есть обязательные ежемесячные взносы в ФСЗН. Размер фиксированный: 35% от минимальной зарплаты (МЗП) на соответствующий месяц (п. 1 ст. 9 Закона № 138-З).
На 2026 год базовая величина (БВ) — 45 BYN (Постановление Совмина № 651 от 20.11.2025). МЗП обычно привязана к БВ. Точный размер на каждый месяц 2026 года надо смотреть в свежих постановлениях.
Пример: Допустим, в каком-то месяце МЗП = 1,5 БВ (67,5 BYN).
- База для расчёта: 67,5 BYN.
- Взносы в ФСЗН: 67,5 × 35% = 236,25 BYN (ежемесячно).
Уплатить их нужно до 22-го числа следующего месяца.
Сравнение НПД и общей системы налогообложения#
От выбора системы зависит ваша нагрузка. Для ИП с арендой инструмента в 2026 году варианта два:
| Критерий | Налог на профессиональный доход (НПД) | Общая система (Подоходный налог) |
|---|---|---|
| Налоговая база | Вся выручка (без учёта расходов) | Доходы минус подтверждённые расходы и профессиональный налоговый вычет (20% от доходов) |
| Ставка налога | 10% от дохода | 20% от базы. А если доход с начала года > 500 000 BYN, то ставка на сумму превышения подскакивает до 30% (п. 3 ст. 214 НК РБ). |
| Лимит дохода | Не больше 1 000 000 BYN в год | Без ограничений |
| НДС | Не платится | ИП по умолчанию не плательщик НДС, но можно перейти добровольно |
| Взносы в ФСЗН | Фиксированные: 35% от МЗП каждый месяц | Фиксированные: 35% от МЗП каждый месяц |
| Отчётность | Упрощённая декларация раз в квартал | Годовая декларация по подоходному, плюс ежеквартальные авансы |
Пошаговая инструкция: как начать применять НПД#
Показать: Пошаговая инструкция: как начать применят…
Шаг 1. Зарегистрироваться как ИП (если ещё нет)
Аренда инструмента входит в перечень разрешённых для ИП видов. Госпошлина — 0,5 БВ (22,50 BYN), но если подавать заявление через электронный портал ЕГР, пошлины не будет.
Шаг 2. Подать заявление в налоговую
После регистрации ИП (или если вы уже работаете) нужно подать в свою инспекцию заявление об использовании НПД. Это делается до начала деятельности на этом режиме. Бланк найдёте в инспекции или на сайте МНС.
Шаг 3. Вести учёт доходов и платить налоги
- Учёт: Фиксируйте все поступления от аренды. Хватит тетради, Excel или приложения.
- Уплата налога: Рассчитанный НПД (10% от месячной выручки) платите до 22-го числа следующего месяца (за июль — до 22 августа).
- Взносы в ФСЗН: Фиксированную сумму (35% от МЗП) тоже до 22-го числа.
- Декларация: Раз в квартал, до 22-го числа месяца после квартала, подавайте упрощённую декларацию по НПД. Даже если доходов не было — сдавайте нулевую.
Ключевые сроки и ответственность#
- Платежи (НПД и взносы в ФСЗН): ежемесячно, до 22-го числа следующего месяца.
- Декларация по НПД: ежеквартально, до 22-го числа месяца после квартала.
- Опоздали с оплатой налога — ждите пени.
- Применяете НПД с нарушениями или не применяете, когда имеете право, — налоговики доначислят платежи по общей системе плюс штрафы.
Источники#
Показать источники
- Указ Президента Республики Беларусь от 17.02.2022 № 473 «О налоге на профессиональный доход» (актуальная редакция) – https://pravo.by/document/?guid=12551&p0=W22203477
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (Статья 214. Ставки подоходного налога) – https://pravo.by/document/?guid=12551&p0=HK2200284#h2420
- Закон Республики Беларусь от 29.02.1996 № 138-З «Об обязательных страховых взносах…» (Статья 9. Размер обязательных страховых взносов для ИП) – https://pravo.by/document/?guid=12551&p0=H11500102
- Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 20.11.2025 № 651 «Об установлении размера базовой величины» – https://pravo.by/document/?guid=12551&p0=C22500651
- Официальный сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь – https://nalog.gov.by/ru/
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.