Как репетитору оформить самозанятость через НПД в РБ 2026
Проверено редакцией Nalo 03.09.2026 по первоисточникам
Нашли ошибку?Содержание статьи (10 разделов)
- Что такое НПД для репетитора
- Кто может стать плательщиком НПД
- Лимиты и важные условия НПД в 2026 году
- Пошаговая инструкция по регистрации
- Как считать и платить налог
- Нужна ли касса и какие документы выдавать?
- Что делать при приближении к лимиту в 500 000 рублей?
- Сравнение: НПД vs Индивидуальный предприниматель (ИП) для репетитора
- Ответы на частые вопросы
- Источники
Что такое НПД для репетитора#
Налог на профессиональный доход (НПД) — это спецрежим для самозанятых. Он вместо подоходного налога и взносов в ФСЗН. Если вы репетитор, оказываете услуги по обучению — можете применять НПД. Самый простой путь легализовать свои заработки.
Кто может стать плательщиком НПД#
Вы — физическое лицо (не ИП), работаете на территории Беларуси. Ваш вид деятельности должен быть в перечне, утверждённом постановлением Совета Министров № 457 от 28.06.2024. Услуги по обучению (код 85.41.1) там как раз есть.
НПД не для вас, если:
- Вы уже ИП по этой деятельности.
- Наняли кого-то по трудовому договору для этих работ.
- Ваш годовой доход перевалил за 500 000 рублей (считают с начала года).
- Работаете по договорам поручения, комиссии или агентским.
Лимиты и важные условия НПД в 2026 году#
| Параметр | Значение | Примечание и источник |
|---|---|---|
| Налоговая ставка | 10% | Со всей суммы, что получили. Пункт 1 статьи 2852 Налогового кодекса РБ. |
| Годовой лимит дохода | 500 000 BYN | Нарастающим итогом с 1 января. Превысили — теряете право на НПД с начала года. Пункт 2 ст. 2852 НК РБ. |
| Взносы в ФСЗН | Не уплачиваются | Они уже внутри налога. |
| Необходимость кассы | Нет | Но документ, подтверждающий платёж, выдать нужно. Пункт 9 ст. 2852 НК РБ. |
Пошаговая инструкция по регистрации#
Показать: Пошаговая инструкция по регистрации #
Шаг 1: Подготовка
Что нужно:
- Рабочая учётная запись на Едином портале электронных услуг (ЕПЭУ).
- Телефон и email, привязанные к этой учётке.
- Доступ к интернет-банку или карта для оплаты (если решите платить так).
Шаг 2: Подача заявления
- Залогиньтесь в личный кабинет на ЕПЭУ.
- Найдите услугу «Регистрация физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход».
- Заполните: укажите вид деятельности (обучение), дату начала работы (можно сегодняшнюю) и как получаете деньги (наличные или на карту).
- Выберите, как налоговой с вами связываться (email — удобнее).
- Подайте заявление электронной подписью.
Шаг 3: Получение решения
Налоговая зарегистрирует вас за 1 рабочий день. Уведомление придет в кабинет на ЕПЭУ и на email. С этой минуты можно спокойно работать и получать деньги.
Как считать и платить налог#
Платите 10% с каждого платежа за ваши уроки. Считаете и платите ежемесячно, не позже 22-го числа следующего месяца.
На примере: Допустим, в сентябре 2026 вы заработали 1200 рублей.
- Доход: 1200 руб.
- Налог (10%): 120 руб. (1200 * 0.1).
- Платить до 22 октября 2026: 120 руб.
Как и куда платить
- Получили доход — зайдите в кабинет на ЕПЭУ.
- В разделе про НПД сформируйте платёжное извещение.
- Система сама посчитает сумму. Оплатить можно онлайн картой или через интернет-банк. Или распечатайте платёжку и в банк.
Декларацию сдавать не надо. Налоговая всё видит автоматически — по платежу или с вашего счёта.
Нужна ли касса и какие документы выдавать?#
Онлайн-касса при НПД не нужна. Но когда берёте наличные или вам переводят на карту, выдать подтверждающий документ обязаны.
По пункту 9 статьи 2852 НК РБ, это может быть:
- Чек от банка при безнале (хватит и самого перевода).
- Документ из спецприложения, которое рекомендует МНС.
- Обычная квитанция или расписка, если ведёте учёт в приложении.
Советую и самим записывать доходы — в таблицу или заметки: дата, сумма.
Что делать при приближении к лимиту в 500 000 рублей?#
Следите за общим доходом с 1 января. Чувствуете, что вот-вот упрётесь в лимит, — вот главное правило:
Что делать по шагам:
- Заранее, пока лимит не превышен, подайте через ЕПЭУ заявление о прекращении деятельности плательщика НПД.
- Зарегистрируйтесь как ИП, если планируете работать дальше. Регистрация ИП тоже через ЕПЭУ, госпошлина при электронной подаче — 0 руб.
- Весь доход с 1 января года, где был лимит, придётся декларировать и доплачивать налог как ИП (16% минус профессиональный вычет и уже уплаченный НПД).
Сравнение: НПД vs Индивидуальный предприниматель (ИП) для репетитора#
| Критерий | Налог на профессиональный доход (НПД) | Индивидуальный предприниматель (ИП) |
|---|---|---|
| Ставка налога | 10% от дохода | 16% от доходов за вычетом профессионального налогового вычета (20% без документов). Статья 176 НК РБ. |
| Взносы в ФСЗН | Включены в налог | Платите отдельно (~35% от средней зарплаты по стране). |
| Лимит дохода | 500 000 BYN в год | Нет |
| Регистрация | Через ЕПЭУ, 1 день, бесплатно | Через ЕПЭУ, 1 день, госпошлина 0,5 БВ (22,50 руб. на 2026 г.*), при электронной подаче — 0 руб. Статья 20 НК РБ. |
| Отчётность | Нет декларации, только платёж | Годовая налоговая декларация (до 31 марта), авансовые платежи 4 раза в год. |
| Касса | Не требуется | Требуется при наличных расчётах и расчётах картой. |
* Базовая величина меняется каждый год. Актуальный размер 0,5 БВ смотрите в ст. 20 НК РБ или на Pravo.by.
Ответы на частые вопросы#
Можно ли работать по НПД с иностранными учениками?
Да, можно. Главное — чтобы услуги оказывались на территории Беларуси. Если ученик за границей, а вы здесь, это уже экспорт услуг, и НПД может не подойти. Тут лучше напрямую уточнить в налоговой.
Нужно ли открывать отдельный счёт в банке?
Нет, не нужно. Получайте платежи на свою обычную личную карту.
Что будет, если забыл вовремя заплатить налог?
Начислят пеню. Это 1/360 ставки рефинансирования Нацбанка за каждый день просрочки. Если долго не платить, налоговая спишет долг принудительно и может оштрафовать.
Источники#
Показать источники
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) — Статья 2852 «Налог на профессиональный доход».
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) — Статья 176 «Ставки подоходного налога».
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) — Статья 20 «Базовая величина».
- Постановление Совета Министров РБ № 457 от 28.06.2024 — «Об установлении видов деятельности, по которым может применяться налог на профессиональный доход».
- Единый портал электронных услуг (ЕПЭУ) — https://epgu.gov.by/.
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.