Как ИП работать с самозанятыми по НПД: договор и оплата

ИП регулярно нужны какие-то разовые услуги: нарисовать логотип, починить технику, настроить сайт или перевести документы. Держать для этого человека в штате — дорого и нецелесообразно. Выход — обратиться к самозанятому, который работает по системе НПД. Давайте разберём, как всё оформить правильно.

Кто такой самозанятый (плательщик НПД)#

Самозанятый — это физлицо, которое зарегистрировалось как плательщик налога на профессиональный доход (НПД). Он может оказывать услуги или выполнять работы для других без открытия ИП. Его главный документ — извещение о регистрации плательщика НПД, выданное налоговой или полученное через портал nalog.gov.by.

Что может делать самозанятый для ИП

• Выполнять работы по договору подряда (например, сделать ремонт или собрать мебель).
• Оказывать услуги по договору (консультировать, обучать, заниматься дизайном или программированием).
• Сдавать ИП в аренду имущество (квартиру, машину, оборудование), если это не его основная деятельность.

Что самозанятый НЕ может делать для ИП

• Заниматься лицензируемой деятельностью (например, быть нотариусом).
• Торговать товарами (покупать и перепродавать).
• Реализовывать подакцизные товары.
• Работать по трудовому договору. НПД и трудовые отношения несовместимы.

Пошаговая инструкция для ИП#

Шаг 1. Проверьте статус исполнителя

Попросите у будущего исполнителя извещение о регистрации плательщика НПД. Статус можно проверить и по его УНП через специальный сервис МНС. Если человек не зарегистрирован как плательщик НПД, работать по этой схеме с ним нельзя.

Шаг 2. Заключите договор

Обязательно составьте письменный договор. Это может быть договор подряда или договор возмездного оказания услуг. В нём пропишите:

• Паспортные данные самозанятого и его УНП.
• Реквизиты ИП (УНП, свидетельство).
• Предмет договора (конкретную работу или услугу).
• Стоимость и порядок расчётов.
• Сроки выполнения.
• Отметку, что исполнитель — плательщик НПД и сам уплатит налог.

Типовую форму можно скачать на профильных сайтах или составить с юристом. Этот договор подтверждает ваши расходы.

Шаг 3. Оплатите работу и удержите налог

Тут ключевой момент. При расчётах с самозанятым ИП становится налоговым агентом. То есть, он должен удержать и перевести в бюджет налог с выплачиваемой суммы.

1. Рассчитайте сумму налога. Ставка НПД при работе с ИП — 10% от дохода (ст. 290 Налогового кодекса РБ). (Статья 290 НК РБ).
2. Удержите налог из оплаты. Самозанятому перечисляете сумму за работу минус эти 10%.
3. Перечислите налог в бюджет. Сделать это нужно не позже дня, следующего за днём выплаты. Платите как налоговый агент по реквизитам своей налоговой.

Шаг 4. Получите документы и отразите в учёте

После выполнения работы возьмите у самозанятого акт выполненных работ (услуг). Этот акт вместе с договором — основание для отражения расходов в вашей бухгалтерской книге. Выплаченная сумма (включая удержанный налог) считается расходом ИП и уменьшает базу для вашего подоходного налога (20%).

Пример расчёта с самозанятым в 2026 году#

Условие: ИП Анна заказала у самозанятого дизайнера логотип за 1 000 белорусских рублей.

• Сумма договора: 1 000 руб.
• Ставка НПД: 10%.
• Сумма налога к удержанию: 1 000 руб. * 10% = 100 руб.
• Сумма к перечислению дизайнеру: 1 000 руб. – 100 руб. = 900 руб.

Действия ИП Анны: перевести дизайнеру 900 руб. на карту, а 100 руб. — как налог НПД в бюджет. В учёте ИП фиксируется расход в 1 000 руб.

Таблица: Сравнение найма самозанятого и сотрудника по трудовому договору#

Чего нельзя делать: главные ошибки ИП#

• Путать НПД с УСН. Упрощённая система налогообложения (УСН) для ИП в Беларуси отменена с 1 января 2023 года. В 2026 году её применяют только организации. ИП работают на общей системе (подоходный налог) или едином налоге.
• Платить самозанятому «чёрным налом» без договора. Налоговая может доначислить налоги и выписать штраф.
• Забывать удержать и перечислить 10% НПД. За неуплату налога агентом предусмотрена ответственность.
• Оформлять трудовой договор с плательщиком НПД. Это прямое нарушение законодательства о НПД.
• Принимать работу без акта. Без этого документа расходы могут не признать для целей налогообложения ИП.

Обязательные платежи ИП: для контекста#

Работая с самозанятыми, ИП продолжает платить свои обычные налоги и взносы:

• Подоходный налог по ставке 20% (или 30% при доходе свыше 500 000 руб. с начала года). (Статья 214 НК РБ).
• Взносы в ФСЗН за себя — 35% от минимальной заработной платы (МЗП) каждый месяц. Актуальный размер МЗП смотрите на сайте ФСЗН.
• Прочие налоги (если нужно): НДС, экологический, земельный налог.

Расходы на оплату услуг самозанятого (полная сумма по договору) уменьшают вашу налогооблагаемую прибыль.

Источники для проверки#