Как ИП оформить услугу по возврату НДС при экспорте
Содержание статьи (6 разделов)
Если вы индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения (ОСН) и вывозите товары за пределы ЕАЭС, вы можете вернуть НДС, который заплатили своим поставщикам. Вся процедура чётко прописана. Давайте разберём её по шагам.
Условия для возврата НДС
Претендовать на возврат или зачёт налога можно, только если выполнены все три условия сразу.
1. Вы применяете общую систему налогообложения (ОСН)
Возврат НДС — привилегия исключительно его плательщиков. С 1 января 2023 года для ИП в Беларуси отменена упрощённая система налогообложения (УСН). Теперь вместо ОСН можно выбрать единый налог или налог на профессиональный доход (НПД). Но на этих режимах вы НДС не платите, а значит, и вернуть ничего не сможете. Хотите заниматься внешней торговлей с возвратом налога — переходите на ОСН.
2. Товар вывозится за пределы ЕАЭС (экспорт)
Нулевая ставка (0%) и право вернуть «входной» НДС работают, когда товар покидает таможенную территорию ЕАЭС. В этот союз входят: Беларусь, Россия, Казахстан, Армения, Киргизия.
3. Собран пакет документов, подтверждающих экспорт
Это самое главное. Без правильных бумаг налоговая просто откажет в нулевой ставке и начислит НДС в 20%.
Какие документы нужны для подтверждения экспорта
Для каждой сделки (отгрузки) собираете свой комплект. Вот что в него входит:
- Контракт (договор) с зарубежным покупателем.
- Таможенная декларация (ДТ) с отметкой таможни о выпуске товаров именно в режиме экспорта. Это ваш главный документ.
- Транспортные или товаросопроводительные документы, которые доказывают факт вывоза (международная товарно-транспортная накладная CMR, коносамент, авианакладная и т.п.).
- Счёт-фактура (счёт) на оплату, который вы выставили покупателю.
- Выписка банка, где видно, что деньги от нерезидента поступили на ваш счёт (есть исключения по валютному законодательству, но это редкость).
Хранить все эти бумаги нужно минимум 10 лет.
Пошаговая инструкция по оформлению возврата
Шаг 1. Убедитесь в правильности учёта «входного» НДС
Покупая товары, работы или услуги для экспортной сделки, обязательно берите у поставщиков-плательщиков НДС счета-фактуры. Указанный в них налог — это ваш «входной» НДС. Его можно принять к вычету в том же квартале, когда вы получили счет-фактуру и оприходовали товары, если соблюдены условия статьи 110 Налогового кодекса РБ.
Шаг 2. Отгрузите товар и соберите документы
После таможенного оформления и отгрузки соберите полный пакет документов из списка выше.
Шаг 3. Заполните налоговую декларацию по НДС
Отчётный период по НДС — квартал. Сдать декларацию нужно до 20-го числа месяца, который идёт за оконченным кварталом.
- В разделе 2 пропишите свои экспортные операции по ставке 0%.
- «Входной» НДС по этим операциям укажите в разделе 3 как сумму, которую принимаете к вычету.
Если сумма вычетов («входного» НДС) окажется больше начисленного налога (например, с продаж внутри страны), образуется разница — её вам и вернут из бюджета.
Актуальную форму декларации и правила заполнения устанавливает постановление МНС РБ от 31.12.2024 № 4.
Шаг 4. Подайте декларацию и заявление на возврат
Несите декларацию в свою налоговую инспекцию. К ней обязательно приложите заявление о возврате (или зачёте) излишне уплаченного налога. Бланк заявления можно взять прямо в инспекции или скачать на официальном сайте ИМНС.
Шаг 5. Пройдите камеральную проверку
Получив ваши документы, налоговая начнёт камеральную проверку. Инспекторы будут смотреть, правомерно ли вы применили ставку 0% и заявили вычеты. По закону у них на это до 3 месяцев с момента подачи декларации (статья 126 НК РБ). Могут запросить и оригиналы документов по вашей экспортной сделке.
Шаг 6. Получите деньги или зачёт
Если проверка прошла без замечаний, инспекция решит вернуть вам деньги. Срок возврата на расчётный счёт — 10 рабочих дней с даты окончания камеральной проверки (статья 129 НК РБ).
По вашему желанию эту сумму могут и зачесть в счёт будущих платежей по НДС или другим налогам.
Сроки и суммы: краткая сводка
| Параметр | Значение | Основание |
|---|---|---|
| Налоговый период | Квартал | ст. 119 НК РБ |
| Срок подачи декларации | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом | ст. 119 НК РБ |
| Срок сбора документов для подтверждения экспорта | 180 календарных дней с даты отгрузки | п. 8 ст. 101 НК РБ |
| Срок камеральной проверки | До 3 месяцев | ст. 126 НК РБ |
| Срок возврата денег после проверки | 10 рабочих дней | ст. 129 НК РБ |
| Ставка НДС при экспорте | 0% | п. 3 ст. 101 НК РБ |
Коротко: главное о возврате НДС при экспорте для ИП
- Вернуть налог могут только ИП на общей системе налогообложения (ОСН).
- Товар должен уехать за пределы ЕАЭС (Беларусь, Россия, Казахстан, Армения, Киргизия).
- Важнейшая бумага — таможенная декларация с отметкой о выпуске в экспорте.
- Полный комплект документов по сделке нужно успеть собрать за 180 дней и сдать в налоговую.
- Деньги вернут после подачи декларации и успешной 3-месячной проверки инспекцией.
Прямые ссылки на первоисточники
- Раздел VI «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Республики Беларусь — основные правила.
- Статья 101 НК РБ. Ставки налога — пункт 3 о нулевой ставке при экспорте.
- Статья 101 НК РБ. Ставки налога — пункт 8 о 180-дневном сроке подтверждения.
- Постановление МНС РБ от 31.12.2024 № 4 — форма и порядок заполнения декларации по НДС.
- Формы документов на сайте ИМНС — для поиска актуальной формы заявления на возврат.
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.
Дата проверки информации: 2026-09-02.
Проверено на 03.09.2026. Если найдёте неточность — напишите нам.