Декларация по подоходному налогу ИП: сроки подачи в 2026 году
Содержание статьи (7 разделов)
ИП на общей системе налогообложения платит подоходный налог и раз в квартал сдаёт по нему декларацию. Вот точные сроки на 2026 год, ставка, вычеты и что будет за опоздание.
Кто сдаёт декларацию по подоходному налогу
Подоходный налог платят ИП на общей системе налогообложения (ОСН). Это те, кто не перешёл на другие режимы.
Как обстоят дела с режимами в 2026 году:
- Единый налог — фиксированная сумма по видам деятельности из перечня. Кто на нём — подоходный не платит.
- УСН для ИП отменена с 1 января 2025 года. Тут частая ошибка: УСН убрали именно с 2025-го, а не раньше. Подробнее — в статье про единый налог для ИП.
- НПД (налог на профессиональный доход) — ставка 10% с выручки, всё ведётся через приложение «Налог на профессиональный доход». Подходит не всем видам деятельности. Детали — в статье про НПД для ИП.
- Общая система (ОСН) — это и есть подоходный налог с разницы между доходами и расходами. О ней и поговорим.
Получается, выбор не сводится к «либо единый, либо подоходный»: есть ещё НПД. Но если вы не на едином и не на НПД — вы автоматически на ОСН и платите подоходный.
Ставка подоходного налога для ИП в 2026 году
Подоходный налог физлиц и ИП регулирует глава 18 Особенной части Налогового кодекса. Базовая ставка для доходов ИП от бизнеса — 20%.
Считается налог не со всей выручки, а с налоговой базы = доходы минус расходы (профессиональные вычеты).
Профессиональные вычеты
ИП может уменьшить доход на профессиональные вычеты — это его подтверждённые расходы на дело. Правила — в ст. 205 НК.
Если документов на расходы нет, применяется норматив — фиксированный процент от выручки. Этот норматив как раз из тех цифр, которые НК периодически меняет.
Сроки подачи декларации в 2026 году
Декларация по подоходному налогу ИП подаётся ежеквартально. Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Уплатить налог нужно не позднее 22-го числа того же месяца.
| Отчётный период 2026 | Подать декларацию до | Уплатить налог до |
|---|---|---|
| I квартал (январь–март) | 20 апреля 2026 | 22 апреля 2026 |
| II квартал (апрель–июнь) | 20 июля 2026 | 22 июля 2026 |
| III квартал (июль–сентябрь) | 20 октября 2026 | 22 октября 2026 |
| IV квартал (октябрь–декабрь) | 20 января 2027 | 22 января 2027 |
Как подать декларацию: пошагово
- Соберите данные за квартал. Всю выручку, полученную деньгами или в натуральной форме; все расходы с подтверждающими документами (накладные, акты, чеки).
- Посчитайте налоговую базу. Доходы минус профессиональные вычеты (либо фактические расходы, либо норматив).
- Заполните декларацию. Форма — по подоходному налогу ИП. Проще всего через личный кабинет плательщика (кабинет ЭД) на nalog.gov.by.
- Отправьте до 20-го числа. Электронно через кабинет или лично в свою налоговую инспекцию.
- Уплатите налог до 22-го числа. Реквизиты — в кабинете плательщика или в инспекции по месту постановки на учёт.
Пример расчёта
ИП делает handmade-свечи. За I квартал 2026 выручка — 8 000 руб. Документально подтверждённые расходы (воск, фитили, упаковка, аренда) — 3 000 руб.
- Налоговая база: 8 000 − 3 000 = 5 000 руб.
- Налог по ставке 20%: 5 000 × 20% = 1 000 руб.
- Декларацию подать до 20 апреля 2026, уплатить 1 000 руб. до 22 апреля 2026.
Что грозит за опоздание
Штрафы за нарушения по декларации и уплате налогов установлены КоАП. Размеры указаны в базовых величинах (БВ) — размер БВ каждый год устанавливает правительство, поэтому суммы в рублях меняются.
| Нарушение | Ответственность (ориентир) | Статья КоАП |
|---|---|---|
| Просрочка подачи декларации не более 3 рабочих дней (при неуплаченном налоге) | Предупреждение или штраф до 1 БВ | ст. 14.2 КоАП |
| Просрочка подачи декларации более 3 рабочих дней | Штраф от 2 БВ и выше — растёт с длительностью просрочки | ст. 14.2 КоАП |
| Неуплата или неполная уплата налога | Штраф на ИП в процентах от неуплаченной суммы (с установленным минимумом в БВ) | ст. 14.4 КоАП |
Коротко
- Подоходный налог платят ИП на общей системе; ставка — 20% с разницы «доходы минус расходы».
- Декларация — ежеквартально до 20-го, уплата — до 22-го числа месяца после квартала.
- Сроки на 2026: 20.04, 20.07, 20.10 и 20.01.2027; при выходном — перенос на рабочий день.
- Расходы уменьшают налог; без документов — норматив (проверьте размер по ст. 205 НК).
- За просрочку — штрафы по ст. 14.2 и 14.4 КоАП в базовых величинах; нулевую декларацию тоже сдают.
Источники
- Налоговый кодекс, Особенная часть — глава 18 «Подоходный налог с физических лиц» (ст. 205, 214), pravo.by
- Налоговый кодекс, Общая часть — ст. 4 (перенос сроков), pravo.by
- КоАП — ст. 14.2 и 14.4, pravo.by
- Налоговый календарь плательщика, nalog.gov.by
- Кабинет электронного декларирования (личный кабинет плательщика), nalog.gov.by
Смежные статьи: единый налог для ИП, НПД для ИП, ставка подоходного налога ИП, профессиональные вычеты ИП.
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.
Проверено на 02.09.2026. Если найдёте неточность — напишите нам.