Декларация ИП при работе с маркетплейсом — инструкция для ИП в Беларуси (2026)
Проверено редакцией Nalo 03.09.2026 по первоисточникам
Нашли ошибку?Содержание статьи (7 разделов)
- Какая система налогообложения у ИП на маркетплейсе в 2026 году?
- Какие налоги платит ИП на общей системе?
- Как рассчитать подоходный налог в 2026 году?
- Декларация по подоходному налогу (форма НД-3): сроки и порядок
- Ответственность за нарушение сроков
- Что делать, если маркетплейс — не основной доход?
- Источники
Работаете через Wildberries, Ozon или Яндекс Маркет? Тогда вам нужно разобраться с налогами. Главный документ здесь — налоговая декларация по подоходному налогу.
Какая система налогообложения у ИП на маркетплейсе в 2026 году?#
С 1 января 2025 года Упрощённая система налогообложения (УСН) для ИП больше не действует (Закон от 29.12.2022 № 239-З). Поэтому в 2026 году ИП, торгующие через маркетплейс, по умолчанию работают на общей системе и платят подоходный налог.
Единый налог для ИП в 2026 году ещё есть, но список видов деятельности для него жёстко ограничен (Постановление Совмина №457 от 28.06.2024). Розничная торговля через интернет в этот список не попала.
Какие налоги платит ИП на общей системе?#
Главный платеж — подоходный налог с физических лиц (НДФЛ). По умолчанию ИП не платит НДС, но может перейти на эту уплату добровольно (Информация на сайте МНС).
Ставки подоходного налога в 2026 году
| Условие | Ставка | Правовое основание |
|---|---|---|
| Базовая ставка | 20% | п.3 ст.214 Налогового кодекса РБ |
| При годовом доходе (нарастающим итогом) свыше 500 000 BYN | 30% для суммы превышения | п.4 ст.214 Налогового кодекса РБ |
Лимит в 500 000 BYN актуален именно для 2026 года — он может измениться. Всегда сверяйтесь с текущей суммой в ст. 214 НК РБ.
Как рассчитать подоходный налог в 2026 году?#
Считаете так: берёте все свои доходы от бизнеса и вычитаете из них документально подтверждённые расходы. Если с документами туго, можно использовать профессиональный налоговый вычет.
Профессиональный налоговый вычет
Не хватает чеков и бумаг на все расходы? Тогда вы вправе применить вычет в процентах от дохода:
- 20% — для большинства видов деятельности, включая розничную торговлю (п.10 ст.205 НК РБ).
- 30% — только для ИП, которые занимаются розничной торговлей через стационарную сеть или перевозками (п.10 ст.205 НК РБ). Для онлайн-продаж через маркетплейс, увы, действует только 20%.
Запомните: профессиональный вычет (20% или 30%) — это не ставка налога. Это процент, на который вы уменьшаете свой доход перед расчётом.
Допустим, доход ИП за 2026 год — 80 000 BYN. Расходы не подтверждены, поэтому берём профессиональный вычет 20%.
1. Сумма вычета: 80 000 BYN * 20% = 16 000 BYN.
2. Налоговая база: 80 000 BYN - 16 000 BYN = 64 000 BYN.
3. Сумма подоходного налога к уплате: 64 000 BYN * 20% = 12 800 BYN.
Цифры в примере условные. Актуальный лимит для повышенной ставки (500 000 BYN) установлен на 2026 год и может меняться. Смотрите НК РБ.
Декларация по подоходному налогу (форма НД-3): сроки и порядок#
ИП на общей системе сдаёт годовую декларацию по форме НД-3.
| Что сделать? | Срок до | Примечание |
|---|---|---|
| Сдать декларацию за 2026 год | 31 марта 2027 года | Форма НД-3, в ИМНС по месту жительства |
| Уплатить аванс за I квартал 2026 | 22 апреля 2026 года | Авансы платим по налоговому уведомлению. Если уведомления нет, платим 1/4 от налога за прошлый год. |
| Уплатить аванс за II квартал 2026 | 22 июля 2026 года | |
| Уплатить аванс за III квартал 2026 | 22 октября 2026 года | |
| Уплатить аванс за IV квартал 2026 | 22 января 2027 года | |
| Доплатить налог по итогам 2026 года | По извещению ИМНС | Налоговая сама пришлёт расчёт и уведомление после проверки вашей декларации. |
Сдать декларацию можно лично, через представителя, почтой или электронно через личный кабинет плательщика.
Ответственность за нарушение сроков#
- Опоздали с декларацией: штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 базовой величины (45 BYN в 2026) (ст. 136 НК РБ).
- Не уплатили или недоплатили налог: штраф 20% от неуплаченной суммы (ст. 136 НК РБ).
Что делать, если маркетплейс — не основной доход?#
Даже если вы продаёте на площадке время от времени и выручка небольшая — это всё равно доход от предпринимательства. Его нужно сложить с остальными доходами ИП и обязательно указать в декларации.
Источники#
Показать источники
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) — актуальная редакция.
- Статья 214 НК РБ «Ставки подоходного налога» — прямая ссылка.
- Статья 205 НК РБ «Профессиональные налоговые вычеты» — прямая ссылка.
- Порядок представления налоговой декларации (расчёта) — раздел на сайте МНС.
- Постановление Совета Министров от 20.11.2025 №651 «О размере базовой величины» — прямая ссылка.
- Закон от 29.12.2022 № 239-З об отмене УСН для ИП — прямая ссылка.
Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники. Дата проверки информации: 03.09.2026.