Что проверяет МНС у ИП: основные нарушения

Налоговая проверка — это когда к вам приходят сотрудники МНС и смотрят документы. Они ищут, где вы ошиблись или нарушили закон. Давайте разберёмся, на что инспекторы обращают внимание в первую очередь и какие штрафы за это бывают.

1. Какие бывают проверки

МНС проводит две главные проверки:

• Выездная проверка. Инспекторы приезжают к вам: в офис, магазин или цех. Они могут запросить документы за последние 5 календарных лет. Поводом часто служит план налоговой или чья-то жалоба.
• Камеральная проверка. Её делают в самом налоговом органе на основе ваших отчётов и деклараций. Обычно её запускает система, если заметила нестыковки в цифрах.

Выездная проверка — дело серьёзное и объёмное. Дальше поговорим в основном о ней.

2. Регистрация и учётная документация

Сначала инспекторы смотрят, правильно ли вы зарегистрированы и ведёте ли обязательные документы.

Основные нарушения и штрафы:

3. Расчёты с работниками (если они есть)

Это одна из самых болезненных тем. Проверяют всё подряд: от договора до каждой копейки в расчётах.

Что смотрят и частые ошибки:

• Трудовые договоры: есть ли на каждого работника, составлены ли по ТК РБ.
• Расчёт зарплаты: правильно ли начислили, вовремя ли выплатили.
• Подоходный налог: удержали ли его из зарплаты и перечислили в бюджет. Базовая ставка для резидентов РБ — 13%. Для некоторых категорий (например, IT-специалистов при соблюдении условий) ставка может быть 9%.
• Взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН): правильно ли начислены и уплачены. Общая ставка страховых взносов для ИП-нанимателей в 2026 году — 34% (из них 28% — пенсионное страхование, 6% — социальное). Ставка меняется каждый год.
• Больничные и отпускные: верно ли рассчитали и оплатили.

Штрафы за нарушения:

Актуальные тарифы взносов в ФСЗН смотрите на официальном сайте Белгосстраха в разделе для ИП.

4. Уплата налогов и сборов

Инспекторы сравнивают данные из ваших деклараций с информацией из банков, от контрагентов и других источников.

• Своевременность: все налоги нужно платить строго в срок. Даже один день просрочки — уже повод для пени.
• Полнота: проверяют, всю ли сумму налога вы посчитали и заплатили. Например, на общей системе вы платите подоходный налог с разницы между доходом и расходом. Если пропустили расход или не показали доход — будут доначислять.
• Правильность применения льгот: если пользуетесь льготой, должны быть документы, которые это подтверждают.

5. Расчёты с контрагентами и ККМ

Работа с кассовым оборудованием (ККМ):

Если по закону вы должны использовать онлайн-кассу (а так делает большинство ИП в рознице и услугах), проверят:

• Зарегистрирована ли касса в налоговой.
• Исправна ли фискальная память.
• Выдаёте ли чеки покупателям.
• Проводите ли через кассу все операции.

Не выдали чек или не использовали ККМ там, где это обязательно? Штраф для ИП от 5 до 50 базовых величин (от 225 до 2250 рублей в 2026 г.) по статье 13.4 КоАП РБ.

Расчёты с другими ИП и организациями:

Смотрят договоры, счета-фактуры, акты. Ищут фиктивные сделки, которые проводят только на бумаге, чтобы уменьшить налоги.

6. Как подготовиться к проверке

1. Соберите «папку ИП»: свидетельство о регистрации, лицензии (если есть), книгу учёта доходов и расходов, все налоговые отчёты за проверяемый период.
2. Подготовьте кадровые документы: трудовые договоры, приказы, расчётные ведомости, отчёты в ФСЗН.
3. Упорядочите первичные документы: договоры с контрагентами, счета-фактуры, накладные, банковские выписки. Разложите их по датам.
4. Проверьте ККМ: убедитесь, что касса зарегистрирована, работает и по ней нет проблем с фискальными данными.
5. Проконсультируйтесь: если не уверены в расчётах какого-то налога, спросите у бухгалтера или юриста до прихода проверяющих.

Коротко: главное о проверках МНС у ИП

• Проверяют всё: от регистрации до расчётов с работниками и уплаты налогов.
• Самые крупные штрафы обычно за ошибки с подоходным налогом и взносами в ФСЗН за сотрудников.
• Штрафы привязаны к базовой величине. На 2026 год 1 БВ = 45 рублей. Всегда уточняйте текущее значение на pravo.by.
• Готовьте документы за 5 лет: регистрационные, налоговые, кадровые, первичные.
• УСН для ИП отменена с 2023 года. Уточняйте, какую систему налогообложения вы применяете сейчас.

Источники и полезные ссылки

• Налоговый кодекс Республики Беларусь — главный документ.
• Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях (КоАП) — штрафы.
• Официальный сайт Министерства по налогам и сборам РБ — бланки отчётности, разъяснения.
• Раздел для ИП на сайте Белгосстраха — тарифы взносов в ФСЗН.
• Pravo.by — актуальный размер базовой величины и другие правовые акты.

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.